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（5）抵銷內(nèi)部購銷無形資產(chǎn)

　　借：年初未分配利潤　　　 90

　　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　 90

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　 10

　　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　 10

　　或：

　　借：年初未分配利潤　　　100

　　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　　　100

　　借：無形資產(chǎn)　　　　　　10

　　　　貸：年初未分配利潤　　　10

　　借：無形資產(chǎn)　　　　　　10

　　　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　10

　　四、綜合題

　　1. 答案：

　　（1）

　　借：長期股權(quán)投資——乙公司　　　　　　　 4800

　　　　以前年度損益調(diào)整——投資收益　　　　 1600

　　　　貸：其他應(yīng)收款——丙公司　　　　　　　　 6400

　　借：長期股權(quán)投資——乙公司　　　　　　　 840

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——投資收益　　　　 840

　　或：

　　借：長期股權(quán)投資——乙公司　　　　　　　 5640

　　　　以前年度損益調(diào)整——投資收益　　　　 760

　　　　貸：其他應(yīng)收款——丙公司　　　　　　　　 6400

　?。?）

　　借：其他應(yīng)收款——丙公司　　　　　　　　6400

　　　　貸：其他應(yīng)付款——A公司　　　　　　　　　 6400

　　（3）

　　借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外收入　　　3000

　　　　貸：其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　　3000

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　　　　　　990

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅　　　990

?。?）

　　20×0年度應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=500×5％+600×10％+400×50％=285（萬元）

　　20×1年度應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=（800×5％+900×10％+1000×50％）-285=345（萬元）

　　20×0可抵減時間性差異的所得稅影響金額-285×33％=94.05（萬元）

　　20×可抵減時間性差異的所得稅影響金額=345×33％=113.85（萬元）

　　借：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整20×O年管理費(fèi)用　　　　 285

　　　　遞延稅款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　207.9

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×l管理費(fèi)用　　　　 285

　　　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×1所得稅　　　　　 113.85

　　　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×0所得稅　　　　　 94.05

　　或：

　　借：遞延稅款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　207.9

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×0所得稅　　　　　 94.05

　　　　　　以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×1所得稅　　　　　 113.85

　　或：

　　借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×0年管理費(fèi)用　　　 285

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×1管理費(fèi)用　　　　 285

　　借：遞延稅款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　94.05

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×0所得稅　　　　　 94.05

　　借：遞延稅款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113.85

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整20×1所得稅　　　　　　113.85

　?。?）

　　借：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 268

　　　　貸：長期股權(quán)投資——丁公司（投資成本）　　　　　　268

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