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利潤(rùn)及部分利潤(rùn)分配表

　　編制單位：甲公司2002年度單位：萬元

　　項(xiàng)目　　　　本年累計(jì)（或?qū)嶋H）數(shù)　　調(diào)整后本年累計(jì)（或?qū)嶋H）數(shù)

　　一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　50000　　　　　　　　　　　　 45000

　　減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　35000 　　　　　　　　　　　　31200

　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3000 　　　　　　　　　　　　 3000

　　二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)　　12000 　　　　　　　　　　　　10800

　　加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)　　　500 　　　　　　　　　　　　　500

　　減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　700　　　　　　　　　　　　　 900

　　　　管理費(fèi)用　　　　 1000 　　　　　　　　　　　　　1166

　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　200 　　　　　　　　　　　　　 190

　　三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)　　　　10600 　　　　　　　　　　　　　9044

　　加：投資收益　　　　　400 　　　　　　　　　　　　　 376

　　　　補(bǔ)貼收入　　　　　　0 　　　　　　　　　　　　　　 0

　　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　200 　　　　　　　　　　　　　 200

　　減：營(yíng)業(yè)外支出　　　 1200 　　　　　　　　　　　　　1200

　　四、利潤(rùn)總額　　　　10000 　　　　　　　　　　　　　8420

　　減：所得稅　　　　　 3300 　　　　　　　　　　　　　2358.6

　　五、凈利潤(rùn)　　　　　 6700 　　　　　　　　　　　　　6061.4

　　加：年初未分配利潤(rùn)　 1000 　　　　　　　　　　　　　 529.1（注）

　　六、可供分配的利潤(rùn)　 7700 　　　　　　　　　　　　　6590.5

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＝50000-5000＝45000（萬元）

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝35000-3800＝31200（萬元）

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝700+200＝900（萬元）

　　管理費(fèi)用＝1000-40+306-100＝1166（萬元）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用＝200-10＝190（萬元）

　　投資收益＝400-24＝376（萬元）

　　年初未分配利潤(rùn)調(diào)減數(shù)：1000-134×85%（第一筆業(yè)務(wù)）-357（第六筆業(yè)務(wù)）=529.1（萬元）\

　2.答案：

　　（資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目為年末數(shù)，利潤(rùn)表項(xiàng)目為全年累計(jì)數(shù)，金額單位：萬元）

　　報(bào)表項(xiàng)目2001年2002年2003年

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－500－400—0

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－380－440－50

　　管理費(fèi)用－28－66 —66

　　營(yíng)業(yè)外收入－128 —0— 100

　　存貨－120－80－50

　　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備－20－70—0

　　合并價(jià)差—180 —160 —140

　　附：參考會(huì)計(jì)處理

　　（1）2001年抵銷分錄

　　借：股本1000資本公積2000盈余公積45（300×15%）

　　　　未分配利潤(rùn)255（300×85%）

　　　　合并價(jià)差180

　　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資2490（2300+300×70%-200/10）

　　　　　　少數(shù)股東權(quán)益990 [（1000+2000+45+255）×30%]

　　借：投資收益210（300×70%）

　　　　少數(shù)股東收益90（300×30%）

　　　　貸：提取盈余公積45（300×15%）

　　　　　　未分配利潤(rùn)255

　　借：提取盈余公積31.5（45×70%）

　　　　貸：盈余公積31.5

　　借：營(yíng)業(yè)外收入128 [（688-（700-140））

　　　　貸：固定資產(chǎn)原價(jià)128

　　借：累計(jì)折舊8（128÷8÷12×6）

　　　　貸：管理費(fèi)用8

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 [60×（5-3）]

　　　　貸：存貨120

　　借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20 [60×5-280]

　　　　貸：管理費(fèi)用20

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