精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

（1）部分賬戶2005年年初、年末余額或本年發(fā)生額如下（單位：萬(wàn)元）： 

賬戶名稱 年初余額 年末余額 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 

現(xiàn)金及銀行存款 1250 4525  

應(yīng)收賬款 2500 4800  

壞賬準(zhǔn)備 25 48  

預(yù)付賬款 215 320  

原材料 800 500  

庫(kù)存商品 0 700  

待攤費(fèi)用 240 192  

長(zhǎng)期股權(quán)投資 800 1030  

固定資產(chǎn) 11200 11320  

無(wú)形資產(chǎn) 525 120  

短期借款 140 120  

應(yīng)付賬款 380 800  

預(yù)收賬款 200 300  

應(yīng)付工資 285 365  

應(yīng)付福利費(fèi) 142．5 182．5  

應(yīng)付股利 45 25  

應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅） 0 0  

長(zhǎng)期借款 250 1100  

應(yīng)付債券 0 1000  

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8500 

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5600  

營(yíng)業(yè)費(fèi)用 253  

管理費(fèi)用 880  

財(cái)務(wù)費(fèi)用 37  

投資收益 290 

營(yíng)業(yè)外收入 10 

營(yíng)業(yè)外支出 10  

    （2）其他有關(guān)資料如下： 

⑴應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款的增減變動(dòng)均為產(chǎn)品銷售所引起，且以銀行存款結(jié)算；本年收回以前年度已核銷的應(yīng)收賬款3萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。 

⑵原材料的增減變動(dòng)均為購(gòu)買原材料和生產(chǎn)領(lǐng)用所引起；庫(kù)存商品的增減變動(dòng)均為生產(chǎn)產(chǎn)品和銷售產(chǎn)品所引起。  

⑶年末庫(kù)存商品實(shí)際成本700萬(wàn)元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成： 

原材料成本　　　　385萬(wàn)元 

工資及福利費(fèi)　　　225萬(wàn)元（以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)） 

制造費(fèi)用　　　　90萬(wàn)元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用60萬(wàn)元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀行存款支付） 

⑷本年銷售商品成本（即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）5600萬(wàn)元，由以下成本項(xiàng)目構(gòu)成： 

原材料成本　　　3080萬(wàn)元 

工資及福利費(fèi)　　　1800萬(wàn)元（以貨幣資金結(jié)算或形成應(yīng)付債務(wù)） 

制造費(fèi)用           720萬(wàn)元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用480萬(wàn)元；折舊費(fèi)用以外的其他制造費(fèi)用均以銀行存款支付） 

⑸購(gòu)買原材料均取得增值稅專用發(fā)票，銷售商品均開(kāi)出增值稅專用發(fā)票 

本年應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額為1445萬(wàn)元，其中購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅項(xiàng)稅額為538.05萬(wàn)元，已交稅金為906.95萬(wàn)元；貸方發(fā)生額為1445萬(wàn)元（均為銷售商品發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額）。 

⑹待攤銷費(fèi)用年初余額為240萬(wàn)元，為預(yù)付公司辦公樓租金（經(jīng)營(yíng)租賃）。本年以銀行存款預(yù)付該辦公樓租金240萬(wàn)元，本年累計(jì)攤銷額為288萬(wàn)元。 

⑺本年以某商標(biāo)以向丙公司投資，享有丙公司所有者權(quán)益的份額為150萬(wàn)元，采用權(quán)益法核算。該商標(biāo)權(quán)投出時(shí)的賬面余額為150萬(wàn)元。本年根據(jù)丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及持股比例確認(rèn)投資收益80萬(wàn)元（該投資收益均為投資后實(shí)現(xiàn)的，丙公司本年未宣告分派現(xiàn)金股利）。 

⑻本年以銀行存款350萬(wàn)元購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)。 

本年對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理。該設(shè)備賬面原價(jià)為230萬(wàn)元，清理時(shí)的累計(jì)折舊為185萬(wàn)元。該設(shè)備清理過(guò)程中，以銀行存款支付清理費(fèi)用3萬(wàn)元，變價(jià)收入38萬(wàn)元已存入銀行。⑼本年向丁公司出售一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款200萬(wàn)元已存入銀行，以銀行存款支付營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。該專利權(quán)出售時(shí)的賬面余額為180萬(wàn)元。 

本年攤銷無(wú)形資產(chǎn)75萬(wàn)元，其中包括：商標(biāo)權(quán)對(duì)外投出前的攤銷額20萬(wàn)元、專利權(quán)出售前的攤銷額25萬(wàn)元。 

⑽本年借入短期借款300萬(wàn)元。 

本年借入長(zhǎng)期借款850萬(wàn)元。 

⑾12月31日，按面值發(fā)行3年期、票面年利率為5%的長(zhǎng)期債券1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。 

⑿應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款的增減變動(dòng)均為購(gòu)買原材料所引起，且以銀行存款支付。 

⒀應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)年初數(shù)、年末數(shù)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)；本年確認(rèn)的工資及福利費(fèi)均與投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)無(wú)關(guān)。 

⒁營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)215萬(wàn)元（以銀行存款支付或形成應(yīng)付債務(wù)）；折舊費(fèi)用8萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用30萬(wàn)元（均以銀行存款支付）。 

⒂管理費(fèi)用包括：工資及福利費(fèi)185萬(wàn)元（以銀行存款支付或形成應(yīng)付債務(wù)）；折舊費(fèi)用228萬(wàn)元；無(wú)形資產(chǎn)攤銷75萬(wàn)元；待攤費(fèi)用攤銷288萬(wàn)元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元；其他管理費(fèi)用84萬(wàn)元（均以銀行存款支付）。 

⒃財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：支付短期借款利息15萬(wàn)元；支付長(zhǎng)期借款利息22萬(wàn)元。 

⒄投資收益包括：收到丁公司分來(lái)的現(xiàn)金股利210萬(wàn)元（乙公司對(duì)丁公司的長(zhǎng)期股要投資采用成本法核算，分得的現(xiàn)金股利為投資后被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的分配額）；按照丙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及持股比例確認(rèn)的投資收益80萬(wàn)元。 

⒅除上述所給資料外，所有債權(quán)的增減變動(dòng)均以貨幣資金結(jié)算。 

要求： 

 填列乙公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的金額（請(qǐng)將答題結(jié)果填入答題卷第8頁(yè)給定的乙股份有限公司2005年度現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目的表格中）。 

參考答案: 

                          現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)表 

編制單位:乙股份有限公司           2005年度             單位:萬(wàn)元 

     項(xiàng)   目   金額 

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 7748 

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3388.05 

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 2305 

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 624 

取得投資收益所收到的現(xiàn)金 210 

處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 225 

購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 350 

吸收投資所收到的現(xiàn)金 1000 

取得借款所收到的現(xiàn)金 1150 

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 320 

分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金 57 

解析:  

①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8500+銷項(xiàng)稅額1445+應(yīng)收賬款減少數(shù)（2500-4800）+預(yù)收賬款增加數(shù)（300-200）+收回前期的壞賬3=7748（萬(wàn)元） 

②購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中的原材料成本3080+進(jìn)項(xiàng)稅額538.05+存貨中的原材料增加數(shù)（500+385-800）+應(yīng)付賬款減少數(shù)（380-800）+預(yù)付賬款的增加數(shù)（320-215）=3388.05（萬(wàn)元） 

③支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中工資及福利費(fèi)用1800+年末庫(kù)存商品中工資及福利費(fèi)用225+營(yíng)業(yè)費(fèi)用中工資及福利費(fèi)用215+管理費(fèi)用中工資及福利費(fèi)用185+應(yīng)付工資減少數(shù)（285-365）+應(yīng)付福利費(fèi)用的減少數(shù)（142.5-182.5）=2305（萬(wàn)元） 

④支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=年末庫(kù)存商品中制造費(fèi)用支付的現(xiàn)金部分（90-60）+ 

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中制造費(fèi)用支付的現(xiàn)金部分（720-480）+營(yíng)業(yè)費(fèi)用中支付的現(xiàn)金30+管理費(fèi)用中支付的現(xiàn)金84+支付辦公樓租金240=624（萬(wàn)元） 

⑤取得投資收益所收到的現(xiàn)金=210（萬(wàn)元） 

⑥處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額=（固定資產(chǎn)變價(jià)收入38-清理費(fèi)用3）+（無(wú)形資產(chǎn)價(jià)款200-支付的營(yíng)業(yè)稅收政策10）=225（萬(wàn)元） 

⑦購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=購(gòu)買設(shè)備支付的現(xiàn)金350萬(wàn)元 

⑧吸收投資所收到的現(xiàn)金=債券價(jià)款1000 

⑨取得借款所收到的現(xiàn)金=短期借款300+長(zhǎng)期借款850=1150（萬(wàn)元） 

⑩償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=（短期借款期初余額140+本年借入短期借款300-短期借款期末余120）+（長(zhǎng)期借款期初余額250+本年借入長(zhǎng)期借款850-長(zhǎng)期借款期末余額1100）=320（萬(wàn)元）

說(shuō)明:本題中長(zhǎng)期借款期初余額250+本年借入長(zhǎng)期借款850-長(zhǎng)期借款期末余額1100=0同時(shí)根據(jù)資料（16）中的提示可以分析出當(dāng)年計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息當(dāng)年已支付.所以不用在本計(jì)算中考慮計(jì)提長(zhǎng)期借款利息增加的長(zhǎng)期借款數(shù) 

（圓圈11）分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金=支付短期借款利息15+支付長(zhǎng)期借款利息22+應(yīng)付股利的減少數(shù)（45-25）=57萬(wàn)元.