2013注冊會計師考試《稅法》真題回憶
發布時間：2013-10-26 共1頁
有道多選題是這樣的，個人五月出租住房，月租金5000元，6月修繕花費2000元，問繳納的房產稅，營業稅，地方教育稅附件，和城建稅及教育稅附加，選項給的營業稅是按照3%計算的，正確的應該是3%減半，即使不是出租租房，也應該按照5%的稅率計算，大家有影響沒？這種錯題咋辦呢？
計算題1
小明一家去旅游，在保齡球館打球100，買飲料20，問保齡球館營業稅
小明一家去游泳館，游泳加買泳衣130，問游泳館營業稅
小明一家去坐纜車60元爬山，問纜車營業稅
小明一家去紀念館，門票100，導游講解30，問紀念館營業稅
商務中心買明信片20
小明一家酒店住宿費1500，某公司與酒店合營，按20%分成，問該公司營業稅
計算題2
某木地板廠購入原木，
木地板廠進口原木
木地板廠材料損毀，材料若干，含運費若干
木地板廠銷售實木地板
木地板廠銷售實木復合地板
計算題3
化妝品廠買原料
原料的40%送到某廠委托加工，收到增值稅專用發票6.1萬
銷售化妝品，銷售護膚產品
贈送化妝品
計算題4
房地產企業買地開發12000萬，開發成本7000萬，其中800萬是借款利息。建成后90%已售，價款36000萬，10%安置拆遷，未做帳。已按3%預繳土地增值稅1080萬，當地費用扣除率10%，契稅4%
問稅務部門能否清算土地增值稅
開發成本多少
營業稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加多少
應補繳多少土地增值稅
應否追繳滯納金？
綜合1、個稅題
綜合2、企業所得稅
土地增值稅
地價12000，契稅稅率4%，開發成本7000，其中有800是借其他企業借款利息，房子90%銷售了36000，還有10%給了拆遷戶，稅務局要求清算土地增值稅。
1）稅務局要求清算的理由
2）算開發成本
3）算稅金（營業稅/城建稅7%/教育費附加/地方教育附加）
4）算補繳多少增值稅
5）補繳的稅是否交滯納金，交多少
6）中介機構的鑒證報告什么情況下稅務局采信
有一個印象最深的單選
某公司有房產8000萬，其中500萬從4月起出租，租期3年，月租金2萬，4-6月免租，當地房產扣除率30%，問當年房產稅多少
我腦子短路把7500萬當成了7000萬算，怎么算都不對，糾結了10分鐘
最后一門，攢人品，陸續發來回憶的題目，計算題總體中規中矩，涉及一些重點稅種，一道期權分布實現的個人所得稅，一道外購鞭炮的消費稅，一道旅游的營業稅，一道土地增值稅，大題一道以石油加工汽油銷售的企業的資源稅、增值稅和消費稅的綜合；一道是25%外資的重型機械制造企業的常規的企業所得稅調整。下面慢慢發
外購鞭炮消費稅這題記得最清楚，因為開始跑偏了。
150箱甲鞭炮銷售給A商貿企業，不含稅價格800每箱，50箱移送非獨立門市銷售部，每箱850元對外銷售
120箱甲鞭炮銷售給B商貿企業，含稅價1100每箱，200箱交換給其他企業，50箱給員工做福利
月初12000，本月外購90000，期末8000，本月移送94000，可抵扣多少增值稅，應納和實際繳納增值稅多少
小明一家旅游：
1、修車，休完車洗車
2、去服務區吃早餐，吃完早餐還買一箱礦泉水帶走
3、過路過橋費
4、高潮在這呢。。。到碼頭去島上，輪渡或游艇，小明和他媽游艇，他爸輪渡，輪渡來回50，游艇來回100。。。同志們，你們說他們從碼頭到島上是單程還是往返，你們除以2了么
還有個陷阱，我記得土地增值稅是不是有一問讓算“營業稅 城建稅 教育費附加 地方教育費附加”
之后算土地增值稅的時候是不是地方教育費附加不是扣除項目？
要真是這樣的話這道題我又基本上零分了我擦
土地增值稅題目。數字記不太清了，房地產企業
1、成本+契稅
2、開發成本5000
3、開發費用1000利息+5%扣除
4、20%投資共擔風險，營業稅部分免交，但收入要視同銷售，如果不視同銷售的話，所得稅清算就不夠85%了
5、問了是否要交滯納金，中介調查報告可信什么的，不明白
個人所得稅記得授予10000股，分兩次處理，一次40000股，一次60000股，分別計算個稅，兩次不同的股價，按工資薪金處理，這題我怎么覺得我沒做完，還有什么
石油加工企業這道題挺不好做的感覺，從來沒遇到過，前面各種購進和進口原油加工成汽油，后面到時一問一問的對應答的，消費稅計算形式沒遇到過，用汽油1噸=3887升（好像是），每升1元消費稅計算的，有批發和零售汽油，還有購進煉油設備，銷售未抵扣增值稅的舊設備，綜合求增值稅，資源稅前面進口不征，外購的征，不含稅960000萬把，稅率8%
最后一道企業所得稅的題，常規先計算凈利潤，計算捐贈的調整；三費的調整；高新技術所得500以下的部分免稅；研發費加計扣除，委托部分不知道扣不扣；招待和廣告費，招待里有20萬沒有票據，不知道怎么扣；預繳所得稅；支付商標權使用費交營業稅；最后算所得稅，前面不確定的多，自然算不對了
我印象中計算機第二題是計算土地增值稅的，題目大概如下：2013年8月稅務機關對某房地產開發公司進行土地增值稅的清算，該房地產開發公司交了土地出讓金12000萬，契稅4%，開發成本7000萬，向非關聯企業借款的利息是1000萬（好像），3月預繳土地增值稅1080萬，銷售面積占可銷售面積的90%，銷售收入36000萬，另外10%用來安置回遷戶，但相關收入沒有計帳，問（1）稅務機關該對該企業進行土地增值稅清算嗎？（2）開發成本是多少（3）計算該企業的營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加（4）該企業應補繳土地增值稅多少（5)稅務機關該征收滯納金嗎（6）中介機構對該房地產開發企業出具了鑒定報告（好像），稅務機關在何種情況下采用該鑒定報告
企業所得稅的大題
贈予先算出會計利潤，12%抵扣
技術轉讓所得應該是扣除賬面價值的200萬，未超過500萬，免
職工福利，工會經費不說了，職工教育培訓費以前的5萬可以扣，算一起的話好像是調增1萬元
技術研發費加計50%扣除，委托XXX的事情不知道用意。。
代扣支付境外的特許權費用營業稅5%
預繳企業所得稅不知道，求指點。
