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二、多項選擇題

1.下列各項中，可能導(dǎo)致注冊會計師提出否定結(jié)論的情形有（）。
A.工作范圍受到限制
B.鑒證結(jié)論提及責(zé)任方的認定，且該認定未在所有重大方面作出公允表達
C.鑒證結(jié)論直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對象信息存在重大錯報
D.在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的編制不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定

2.下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。
A.鑒證業(yè)務(wù)分為基于責(zé)任方認定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)
B.鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)
C.鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為合理保證和有限保證
D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)

3.如果已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（）。
A.修改審計計劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平
B.擴大實質(zhì)性測試范圍，進一步確認匯總數(shù)是否重要
C.提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平
D.發(fā)表保留意見或否定意見

4.實物證據(jù)有時無法證明（）。
A.實物資產(chǎn)的價值
B.實物資產(chǎn)是否存在
C.實物資產(chǎn)是否抵押
D.實物資產(chǎn)是否為被審計單位所有

5.在（）情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對期初余額進行適當(dāng)?shù)膶徲嫛?
A.被審計單位首次委托注冊會計師進行年度審計
B.被審計單位更換注冊會計師
C.當(dāng)期會計報表使用了前期會計報表的數(shù)據(jù)
D.會計師事務(wù)所更換主任會計師

6.下列屬于注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時應(yīng)該考慮的情況有（）。
A.錯報對增加管理層報酬的影響程度
B.相對于注冊會計師所了解的以前向報表使用者傳達的信息而言，錯報的重大程度
C.錯報對財務(wù)報表中列報的分部信息的影響程度
D.與被審計單位發(fā)生交易的外部單位是否與被審計單位管理層的成員有關(guān)聯(lián)

7.注冊會計師執(zhí)行預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)，下列觀點正確的是（）。
A.注冊會計師不應(yīng)對預(yù)測性財務(wù)信息的結(jié)果能否實現(xiàn)發(fā)表意見
B.當(dāng)對管理層采用的假設(shè)的合理性發(fā)表意見時，注冊會計師不能發(fā)表任何保證
C.如果假設(shè)明顯不切實際，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托，或解除業(yè)務(wù)約定
D.如果認為預(yù)測性財務(wù)信息并不適合預(yù)定用途，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托，或解除業(yè)務(wù)約定

8.在識別和了解被審計單位內(nèi)部控制后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（）。
A.所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行
B.控制本身的設(shè)計不合理，但得到了執(zhí)行
C.控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行
D.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制

9.注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注W公司的股東是否占用W公司的資金。下列情況均屬于違規(guī)行為的是（）。
A.委托某工商銀行將閑置的資金貸款給控股股東S公司
B.W公司將大額的資金委托給其控股股東S公司進行投資活動
C.從控股股東購買生產(chǎn)用材料，開具一張大額的商業(yè)承兌匯票
D.代控股股東S公司償還年底到期的銀行借款

10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了W公司的大股東長期占用W公司的巨額資金，導(dǎo)致W公司資金周轉(zhuǎn)困難，注冊會計師對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。W公司管理層已采取一些改善措施，注冊會計師擬實施以下審計程序以判斷管理層采取的改善措施是否可行，正確的有（）。
A.與管理層分析和討論現(xiàn)金流量的預(yù)測、盈利預(yù)測以及其他相關(guān)預(yù)測
B.如果管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的評價期間少于自大股東占用巨額資金之日起的12個月，注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請管理層將評價期間延伸至12個月
C.與管理層分析、討論最近的中期財務(wù)報表
D.閱讀股東會會議記錄、董事會會議以及相關(guān)委員會會議有關(guān)財務(wù)困難的記錄