2011年注會考試財務管理基礎章節練習試題15
發布時間：2011-10-22 共6頁
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：企業置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
【該題針對“現金管理的目標”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：成本分析模式中企業持有現金的成本包括機會成本、管理成本、短缺成本。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：參見教材393、394頁成本分析模式和存貨模式的圖示。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：現金存量的上限＝3×20－2×10＝40（萬元），由于高于35萬元，所以，目前不需要減少現金存量。根據題意可知：[3×b×4/（4×3.6%/360）]1/3＋10＝20，即：（3×b×4）/（4×3.6%/360）＝1000，解得：b＝0.033333萬元＝333.33元。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B的正確寫法應該是把其中的“應收賬款平均余額”改為“應收賬款占用資金”，選項C的正確寫法應該是應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率，選項D的正確說法應該是把其中的“應收賬款占用資金”改為“應收賬款平均余額”。
【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：B
【答案解析】：能力指顧客的償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例。
【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：A
【答案解析】：經濟訂貨量基本模型需要設立的假設條件是：
（1）企業能夠及時補充存貨，即需要訂貨時便可立即取得存貨。
（2）能集中到貨，而不是陸續入庫。
（3）不允許缺貨，既無缺貨成本，TCs為零，這是因為良好的存貨管理本來就不應該出現缺貨成本。
（4）需求量穩定，并且能預測，即D為已知常量。
（5）存貨單價不變，即U為已知常量。
（6）企業現金充足，不會因現金短缺而影響進貨。
（7）所需存貨市場供應充足，不會因買不到需要的存貨而影響其他。
【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：凈營運資本=流動資產-流動負債
【該題針對“營運資本的有關概念”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：流動資產投資的日常管理的主要內容包括現金管理、存貨管理和應收賬款管理。
【該題針對“營運資本的有關概念”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：流動資產周轉天數的決定因素有:（1）行業和技術特征；（2）企業所處的外部經濟環境；（3）管理流動資產周轉的效率。
【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：D
【答案解析】：根據題意可知，R=9000元，L=3000元，現金控制的上限H=3R-2L=27000-6000=21000（元），由于公司現有現金20000元沒有達到現金的控制上限21000元，所以，企業不用投資于有價證券。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：D
【答案解析】：流動資產投資的需求取決于流動資產周轉水平、銷售額和成本水平三個因素。
【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】
