2011年注會考試財務管理基礎章節練習試題15
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好的工作包括:力爭現金流量同步；使用現金浮游量；加速收款；推遲應付賬款的支付。
【該題針對“現金收支管理”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：所謂“5C”系統，是評估顧客信用品質的五個方面，即：品質（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押（Collateral）和條件（Conditions）。
【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。
【該題針對“存貨的管理目標”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：與儲備存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本、缺貨成本。
【該題針對“儲備存貨的有關成本”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：最佳現金持有量＝（2×4000000×400/8%）1/2＝200000（元），最佳現金持有量下，持有現金的機會成本＝200000/2×8%＝8000（元），有價證券交易次數＝4000000/200000＝20（次），轉換成本（即交易成本）＝20×400＝8000（元），最低現金管理相關總成本＝8000＋8000＝16000（元），有價證券交易間隔期＝360/20＝18（天）。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：財務經理的大部分時間被用于營運資本管理，而非長期決策。
【該題針對“營運資本的有關概念”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：流動資產周轉天數=現金周轉天數+存貨周天數+應收賬款周轉天數，所以選項A、B、D正確。
【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：在銷售不變情況下，企業安排較少的流動資產投資，可以縮短流動資產周轉天數，節約投資成本。但是，投資不足可能會引發經營中斷，增加短缺成本，給企業帶來損失。所以選項A不正確。確定其最佳投資需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投資額。所以選項B不正確。短缺成本是指隨著流動資產投資水平降低而增加的成本，所以選項C不正確。
【該題針對“流動資產投資政策”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：銷售成本率可以反映成本水平，所以選項B不正確。
【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：屬于現金內容的項目，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票。
【該題針對“現金收支管理”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：流動資產周轉天數由流動資產各組成部分的周轉天數組成，其主要項目是現金、存貨和應收賬款。
【該題針對“影響流動資產投資需求的因素”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：AD
【答案解析】：若現金持有量在控制的上下限之內，便不必進行現金與有價證券的轉換，因此，選項A的說法不正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮有價證券的利息率，所以，選項D的說法不正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮現金存量的下限，而管理人員的風險承受傾向影響現金存量下限的確定，因此，選項B的說法正確。確定最佳現金持有量時，需要考慮預期每日現金余額變化的標準差，所以，選項C的說法正確。
【該題針對“最佳現金持有量”知識點進行考核】
