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　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于風(fēng)險評估的理解中正確的有（　）。

　　A.注冊會計師在風(fēng)險評估程序中實施的分析程序有助于識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

　　B.在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，了解被審計單位的性質(zhì)不僅有助于注冊會計師理解預(yù)期在財務(wù)報表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務(wù)報表的列報與披露

　　C.預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易

　　D.某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性

　　2.注冊會計師通常實施下列（　）風(fēng)險評估程序，以了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

　　A.詢問被審計單位的人員

　　B.觀察特定控制的運用

　　C.檢查文件和報告

　　D.分析程序

　　3.在了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（　）。

　　A.環(huán)保稅收法規(guī)的變化

　　B.企業(yè)人力資源的政策與實務(wù)

　　C.員工整體的道德價值觀

　　D.利率和資金的供求狀況

　　4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的外部影響因素，其中需要了解法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的主要原因在于（　）。

　　A.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求可能對被審計單位經(jīng)營活動有重大影響，如不遵守將導(dǎo)致停業(yè)等嚴重后果

　　B.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求決定了被審計單位需要遵循的行業(yè)慣例和核算要求

　　C.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計單位可以享受的權(quán)利

　　D.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計單位某些方面的責(zé)任和義務(wù)

　　5.在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下信息的有（　）。

　　A.預(yù)測、預(yù)算和差異分析

　　B.與競爭對手的業(yè)績比較

　　C.外部機構(gòu)提出的報告

　　D.管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

　　6.戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價方面的有（　）。

　　A.由內(nèi)部審計部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行效果進行評價

　　B.定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進行調(diào)查

　　C.對照預(yù)算、預(yù)測和前期實際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價

　　D.綜合分析財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　7.在內(nèi)部控制的各構(gòu)成要素中，與被審計單位特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)的有（　）。

　　A.信息技術(shù)的一般控制

　　B.風(fēng)險評估過程

　　C.控制活動

　　D.信息系統(tǒng)

　　8.在識別和了解被審計單位內(nèi)部控制后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（　）。

　　A.所設(shè)計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行

　　B.控制本身的設(shè)計不合理，但得到了執(zhí)行

　　C.控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　D.控制本身的設(shè)計就是無效的或缺乏必要的控制

　　9.下列關(guān)于與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中，不正確的有（　）。

　　A.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，這是因為注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，盡管要求注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，但是目的并非對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　B.因為內(nèi)部控制的執(zhí)行在不同的時點均有可能變化，所以注冊會計師對控制的了解一定不能夠代替對控制運行有效性的測試

　　C.注冊會計師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的運行。如果控制運行不當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到合理的設(shè)計

　　D.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督

　　10.被審計單位與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部控制的要素。一般來說，與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列（　）職能。

　　A.恰當(dāng)計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易貨幣金額做出準(zhǔn)確的記錄

　　B.及時、詳細地描述交易，以便在財務(wù)報告中對交易做出恰當(dāng)分類

　　C.識別與記錄所有有效交易，恰當(dāng)確定交易生成的會計期間

　　D.在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報交易

　　11.注冊會計師在了解和評估被審計單位的控制環(huán)境時，應(yīng)該考慮的方面包括（ ）。

　　A.人力資源政策與實務(wù)

　　B.對勝任能力的重視

　　C.對誠信和道德價值觀念的溝通與落實

　　D.治理層的參與程度

　　12.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從（　）方面了解與財務(wù)報告有關(guān)的信息系統(tǒng)。

　　A.在被審計單位經(jīng)營過程中，對財務(wù)報表具有重大影響的各類交易

　　B.信息系統(tǒng)如何獲取除各類交易之外的對財務(wù)報表具有重大影響的事項和情況的信息

　　C.管理層凌駕于賬戶記錄控制之上的風(fēng)險

　　D.被審計單位編制財務(wù)報表的過程

　　13.下列各項中，不屬于了解內(nèi)部控制活動的有( )。

　　A.函證

　　B.穿行測試

　　C.重新執(zhí)行

　　D.觀察

　　14.在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的有（　）。

　　A.詢問被審計單位各級別的負責(zé)人員是識別和了解控制采用的主要方法

　　B.業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員

　　C.為了辨別重要控制，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員

　　D.了解管理層對控制運行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員

　　15.下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風(fēng)險的有（ ）。

　　A.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)

　　B.被審計單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化

　　C.被審計單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險投資行業(yè)

　　D.經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易

　　16.下列通常與重大的非常規(guī)交易有關(guān)的可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險特別風(fēng)險原因有（　）。

　　A.管理層更多地介入會計處理

　　B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

　　C.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險實施有效的控制

　　D.對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解