2011年注冊會計師考試《審計》第十三章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、簡答題
1.
【正確答案】：大華公司內部控制存在以下缺陷：
?。?）采購前未執行請購程序；（2）采購未經授權；（3）請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制活動，無采購預算；（4）未認真執行相關的權責劃分。
【該題針對“內部控制的含義和要素”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：注冊會計師還可以執行：
?。?）觀察被審計單位的業務活動和內部控制的運行情況；
?。?）選擇若干具有代表性的交易或事項進行“穿行測試”。
【該題針對“了解被審計單位的內部控制”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：
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內部控制 |
認定 |
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1.信用部門的職員在其信用政策范圍內，批準賒銷 |
存在、發生、計價和分攤 |
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2.驗收報告單經過連續編號 |
完整性 |
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3.按批準的商品價目表所列價格開具賬單 |
準確性、計價和分攤 |
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4.銀行存款支出交易同編制銀行存款余額調節表相分離 |
完整性 |
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5.保持存貨的永續盤存記錄 |
存在、發生 |
【該題針對“評估重大錯報風險”知識點進行考核】
