2011年注冊會計師考試《審計》第十三章考點自測試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、簡答題
1.大華公司生產不銹鋼門窗，產品主要銷售給各建筑公司，訂單均供應建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件之分，近年來，產銷平衡，但公司庫存有逐年增加的情況。注冊會計師張華接受事務所委派，對該公司進行審計，審計過程中發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員李某辦理采購，李某不僅超量購買，且單價偏高，采購經理是李某的近親，因此，仍簽字核準李某申請的采購。試問，大華公司內部控制存在哪些缺陷？
2.C和D注冊會計師負責審計Y公司2009年度財務報表，于2009年12月1日至12月15日對Y公司的相關的內部控制進行了解、測試與評價。C和D注冊會計師計劃實施以下程序以了解相關內部控制：
（1）詢問Y公司有關人員，并查閱相關內部控制文件；
（2）檢查內部控制生成的文件和記錄。
要求：假定不考慮其他條件，請指出C和D注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關內部控制。
3.ABC會計師事務所注冊會計師A和B，對XYZ股份有限公司2008年度財務報表審計，在了解該公司的內部控制時，了解到下表所列內部控制，請指出這些內部控制所影響到的認定。
內部控制
認定
1.信用部門的職員在其信用政策范圍內，批準賒銷
2.驗收報告單經過連續編號
3.按批準的商品價目表所列價格開具賬單
4.銀行存款支出交易同編制銀行存款余額調節表相分離
5.保持存貨的永續盤存記錄
