2011年注冊會計師考試稅法第八章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、計算題
1.位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓，2009年發生的相關業務如下：
（1）按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費用160萬元；
（2）寫字樓開發成本3000萬元；
（3）寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元，其中罰息20萬元，但是企業不能提供金融機構證明；
（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。
（其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的高限計算扣除房地產開發費用）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1） 計算企業當年繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；
（2）計算企業土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額；
（3）計算企業土地增值稅時應扣除的開發成本的金額；
（4）計算企業土地增值稅時應扣除的開發費用的金額；
（5）計算企業土地增值稅時應扣除的有關稅金；
（6）企業應繳納的土地增值稅。
