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　　 答案部分

　　 一、單項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】：房地產開發公司為客戶代建房產、合作建房自用房產，均沒有發生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征收范圍；兼并企業從被兼并企業取得房產，屬于是免征土地增值稅的項目。

　　 【該題針對“土地增值稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅。

　　 【該題針對“房地產開發項目土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】

　　 3.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：房地產的重新評估的增值，沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　 【該題針對“土地增值稅的征收范圍”知識點進行考核】

　　 4.

　　 【正確答案】：A

　　 【答案解析】：舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除；房地產企業轉讓房產的印花稅不得作為稅金扣除；個體經營者也是土地增值稅的納稅人。

　　 【該題針對“扣除項目的確定”知識點進行考核】

　　 5.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：扣除項目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）×10%＋6000×5%＋6000×0.5‰＝4703（萬元）

　　 增值額＝6000－4703＝1297（萬元），增值率＝1297÷4703×100%＝27.58%，適用稅率30%

　　 應納稅額＝1297×30%＝389.1（萬元）。

　　 【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　 6.

　　 【正確答案】：B

　　 【答案解析】：這是工業企業，屬于非房地產開發企業，允許扣除在轉讓房地產環節交納的印花稅?？鄢椖拷痤~＝4000×70％＋277.5＝3077.5（萬元）,土地增值額＝5000－3077.5＝1922.5（萬元），增值額與扣除項目比率＝1922.5÷3077.5×100％≈62.47％，適用稅率為40％，扣除率為5％，應納土地增值稅＝1922.5×40％－3077.5×5％＝615.13（萬元）。

　　 【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　 7.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：房地產開發企業轉讓時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除；轉讓環節繳納的城市維護建設稅允許單獨扣除。

　　 【該題針對“扣除項目的確定”知識點進行考核】

　　 8.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。

　　 【該題針對“房地產開發項目土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】

　　 9.

　　 【正確答案】：C

　　 【答案解析】：為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉讓房地產坐落地與其居住地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅。

　　 【該題針對“征收管理”知識點進行考核】