2011年注冊會計師考試稅法第八章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：土地增值稅為價內稅，包含在轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物的收入中，所以在企業所得稅前可以扣除。
【該題針對“土地增值稅的基本原理”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》，無論法人與自然人、內資企業與外資企業、中國公民與外籍個人、企業單位與事業單位，只要轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務人。
【該題針對“納稅義務人”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：轉讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用及轉讓環節繳納的稅金。
【該題針對“扣除項目的確定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：房地產開發成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、建筑設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。
【該題針對“扣除項目的確定”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：納稅人新建普通標準住宅出售的，以納稅人轉讓收入減去規定的扣除項目后的余額為增值額，計算土地增值稅。
【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：普通標準住宅標準必須同時滿足：住宅小區建筑容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下，實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。允許單套建筑面積和價格標準適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20％。
【該題針對“稅收優惠”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：在土地增值稅清算中符合以下條件之一的，可實行核定征收。
（1）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；
（4）符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；
（5）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
【該題針對“房地產開發項目土地增值稅的清算管理”知識點進行考核】
