2011年注冊會計師考試稅法第四章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
三、計算題
1.某市共青團2009年取得以下收入：
（1）依照社團章程的規定，收取會員會費80000元；
（2）代售演唱會門票21000元，取得代售手續費l000元；
（3）代銷中國福利彩票收入50000元，取得代銷手續費500元；
（4）共青團開設的照相館營業收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；
（5）1月1日起將自有房屋出租，月租金50000元；從3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉租，約定年收取租金為120000元，租金每月結算，支付承租的租金100000元；
（6）12月份共青團購買稅控收款機一臺，普通發票上注明價款31400元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數
（1）計算共青團收取會員費應繳納的營業稅；
（2）計算共青團應代扣代繳的營業稅；
（3）計算共青團取得的手續費應繳納的營業稅；
（4）計算照相館應繳納的營業稅；
（5）計算當年出租和轉租房屋應繳納的營業稅；
（6）計算共青團當年應繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。
2.北京某房地產開發公司，具有建筑資質，2009年發生如下業務：
（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，已知工程成本460萬元，成本利潤率10%。
（2）1月初公司以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬元，貸款期限1年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息。
（3）12月底貸款到期，該公司無力歸還，銀行將抵押商品房沒收，雙方核定該商品房價值850萬元，余款銀行已支付給房地產開發公司。
（4）將抵債得來的一塊土地進行轉讓，取得轉讓款1500萬元；該抵債土地由法院判決，確定價格為800萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問均為共計金額：
（1）計算銷售自建商品住宅應納營業稅。
（2）計算房地產開發公司用商品房抵頂貸款的利息應納營業稅。
（3）計算房地產開發公司用商品房抵頂銀行貸款應納的營業稅。
（4）計算轉讓土地使用權應納營業稅。
