2011年注冊會計師考試稅法第四章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，選項D屬于營業稅的征稅范圍。
【該題針對“納稅義務人”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：C
【答案解析】：承包業務中，出包方收取的承包費凡同時符合以下三個條件的，屬于企業內部分配行為，不征營業稅：（1）承包方以出包方名義對外經營，由出包方承擔相關的法律責任；（2）承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算；（3）出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎的。
【該題針對“服務業征稅范圍”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：營業稅稅負設計中，采取按不同行業、不同經營業務設立稅目、稅率的方法，實行同一行業同稅率，不同行業不同稅率，即行業差別比例稅率。
【該題針對“稅目和稅率”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：C
【答案解析】：運輸公司運營售票收入，按照交通運輸業征收營業稅，稅率是3%；轉讓無形資產，按5%繳納營業稅，電信設備及電路的出租業務按3%繳納營業稅。
【該題針對“稅目和稅率”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人從事無船承運業務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業額申報繳納營業稅，故選項B不正確；對遠洋運輸從事程租、期租業務，按“交通運輸業”稅目征收營業稅，以實際收取租賃費為計稅依據，選項C不正確。運輸企業從事聯動業務，以實際取得的營業額作為計稅依據，故選項D不正確。
【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：A
【答案解析】：保險公司辦理初保業務，應該是以收取的全部保費為營業額。
【該題針對“金融保險業計稅依據”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：廣告代理業的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額為營業額，收取廣告贊助費也應并入計稅營業額，應納營業稅＝（30＋15＋2－10）×5%＝1.85（萬元）。
【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。
本月應納營業稅=［（40－18）＋（30－16）＋（12－5）］×5%＝2.15（萬元）
【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：D
【答案解析】：以不動產投資入股，共同承擔投資風險風險的行為，不征收營業稅，投資后轉讓其股權的也不征收營業稅。
【該題針對“征稅范圍的基本規定”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人從事跨省工程的，應向其機構所在地主管地方稅務機關申報納稅，故選項A不正確；對拍賣行向委托方收取的手續費應征收營業稅，故選項B不正確；自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅，故選項D不正確。
【該題針對“營業稅的申報與繳納”知識點進行考核】
