2011年注冊會計師考試稅法第四章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：AD
【答案解析】：納稅人提供建筑業應稅勞務，符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務機關可以建設單位和個人作為營業稅的扣繳義務人：
（1）納稅人從事跨地區（包括省、市、縣，下同）工程提供建筑業應稅勞務的；
（2）納稅人在勞務發生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的。
【該題針對“納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：AB
【答案解析】：境內保險機構為出口貨物提供的保險不屬于征稅范圍；境內保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險免征營業稅。
3.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項C應該按照“文化體育業”征收營業稅。
【該題針對“稅目和稅率”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A，建筑業的總承包人將工程分包或者轉包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業額；選項B，經批準從事融資租賃業務的單位，融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業額。
【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：免征營業稅的技術開發、技術轉讓業務，是指自然科學領域的技術開發和技術轉讓業務。
【該題針對“征稅范圍的基本規定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：保險公司的1年以上的返還性人身險免稅，對于財產保險并無免征營業稅的規定。
7.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的營業額；未單獨核算營業額的，不得免稅、減稅。
【該題針對“營業稅與增值稅征稅范圍的劃分”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：選項C，為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據的當天。
【該題針對“營業稅的申報與繳納”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ABD
【答案解析】：應稅勞務發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除，選項C表述不正確。
10.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。
【該題針對“營業稅的申報與繳納”知識點進行考核】
