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　　 三、計算題

　　 1.

　　 【正確答案】：（1）社會團體按財政部門或民政部門規(guī)定標準收取的會費，不征收營業(yè)稅。

　　 （2）福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。

　　 應代扣代繳的營業(yè)稅

　　 21000×3％＝630（元）

　　 （3）手續(xù)費應繳納的營業(yè)稅

　　 （1000＋500）×5％＝75（元）

　　 （4）照相館應繳納的營業(yè)稅

　　 28000×5％＝1400（元）

　　 （5）出租房屋應繳納的營業(yè)稅

　　 50000×5％×12＋100000×5％＝35000（元）

　　 （6）應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　 [75＋1400＋35000－31400÷(1+17%)×17%]×（1＋7％＋3％）＝35130.87（元）

　　 【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】

　　 2.

　　 【正確答案】：（1）銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅＝460×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＝15.65（萬元）　　

　　 銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅＝2000×5%＝100（萬元）　　

　　 該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅合計＝15.65＋100＝115.65（萬元）　　

　　 （2）房地產(chǎn)開發(fā)公司的商品房借給銀行使用抵付利息，實為將商品房出租給銀行使用，按服務業(yè)?D?D租賃業(yè)繳納營業(yè)稅。應納營業(yè)稅＝700×8%×5%＝2.8（萬元）　

　　 （3）房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂銀行的貸款，是銷售房產(chǎn)，要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

　　 應納營業(yè)稅＝850×5%＝42.5（萬元）　

　　 （4）轉讓抵債得來的土地使用權，按差額征收營業(yè)稅,

　　 應納營業(yè)稅＝（1500－800）×5%＝35（萬元）

　　 【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】