2011年注冊會計師考試稅法第二章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（?。?。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B.郵政部門發行報刊
C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D.動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件
2.對銷售下列（?。┳援a貨物實行免征增值稅政策。
A.以垃圾為燃料生產的電力
B.翻新輪胎
C.對污水處理勞務
D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油
3.根據現行增值稅法的有關規定，下列說法正確的有（?。?。
A.一般納稅人總分支機構不在同一縣（市）的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續
B.納稅人一經認定為增值稅一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人
C.由于銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票，因此銷售的所有都是免稅貨物的企業都不辦理一般納稅人認定手續
D.稅務機關對新開業的企業預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的暫認定為一般納稅人
4.納稅人代有關部門收取的政府性基金或行政事業性收費，凡同時符合以下（?。l件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。
A.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費
B.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金
C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據
D.所收款項全額上繳財政
5.對納稅人為銷售貨物,計算增值稅符合規定的計稅方法有（ ）。
A.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，均應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額
B.采取以物易物方式銷售的，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額
C.增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關專用繳款書，必須“先比對、后抵扣”
D.當期進項稅額不足抵扣的部分不得結轉下期抵扣
6.下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有（?。?。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
7.某商場為增值稅一般納稅人，于2009年6月購進貨物取得增值稅專用發票列明金額為1000萬元，并在當月通過認證，支付運費10萬元，取得符合規定的運輸發票。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某小規模納稅人，取得得含稅銷售收入1200萬元和180萬元。當月小規模納稅人將購入的貨物銷售給消費者，取得收入206萬元。則以下陳述正確的是（ ）。
A.商場本月應繳納增值稅29.81萬元
B.商場可抵扣的進項稅額為170萬元
C.小規模納稅人應繳納增值稅6萬元
D.商場本月應繳納增值稅為30.51萬元
8.根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當征收增值稅的有（?。?
A.電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡
B.某家電商場對A銷售空調，對B負責上門安裝空調
C.運輸企業銷售貨物并負責運輸
D.建材商店銷售建材并負責上門安裝
9.根據現行增值稅的規定，下列說法正確的有（?。?。
A.獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.電力產品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額
C.供電企業采取預收電費結算方式的，納稅義務發生時間為為發行電量的當天
D.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售的電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額
10.某有出口經營權的生產企業（一般納稅人）， 8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（?。?。（增值稅出口退稅率13％，匯率為1：6.7）
A.應退增值稅34866元
B.應退增值稅26738元
C.免抵稅額0元
D.免抵稅額8128元
11.根據增值稅法的有關規定，下列說法正確的是 （?。?。
A.生產企業委托外貿企業代理出口自產貨物以及有出口經營權的外貿企業收購貨物后的委托其他外貿企業代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應退稅額
B.納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳納書之日起15日內繳納稅款
C.增值稅納稅人兼營非應稅勞務，應分別核算，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額
D.供電企業收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅
12.按照增值稅的納稅義務發生時間的規定，下列說法錯誤的是（?。?。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天
D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天
13.按照增值稅專用發票管理制度規定，下列說法正確的有（?。?。
A.專用發票實行最高開票限額管理，最高開票限額為一千萬元及以上的，由地市級財政部門審批
B.藥廠銷售免稅藥品，不得開具增值稅專用發票
C.商業企業銷售煙、酒給消費者，不得開具增值稅專用發票
D.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票，如能重新取得合法、有效的專用發票，準許其抵扣進項稅款
