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　　三、計(jì)算題

　　1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)買(mǎi)價(jià)30000元，另外企業(yè)自己負(fù)擔(dān)并支付價(jià)外補(bǔ)貼。另支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)l000元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

　　（2）將購(gòu)買(mǎi)的煙葉直接運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)，委托其加工煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元；

　　（3）某卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額35000元，80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷(xiāo)售卷煙17箱，取得不含稅銷(xiāo)售額416500元；

　　（4）企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本8600元，領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭，成本32360元（包括買(mǎi)價(jià)30000元，運(yùn)輸成本1860元，裝卸費(fèi)500元）。

　　（取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）

　　要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：

　　（1）卷煙廠收購(gòu)煙葉業(yè)務(wù)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　（2）本月應(yīng)納增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅；

　　（3）本月的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額；

　　（4）某卷煙廠本月應(yīng)納增值稅.  

　　2.某家具廠為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）以舊換新方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)140套，每套零售價(jià)1.2萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款86萬(wàn)元；

　　（2）銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額24萬(wàn)元；

　　（3）新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤(rùn)向投資者分配，每套成本價(jià)2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)家具銷(xiāo)售價(jià)格；

　　（4）為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬(wàn)元，月末實(shí)收12萬(wàn)元；

　　（5）本月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得　了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，本企業(yè)裝修產(chǎn)品展廳用了其中10％。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

　　（1）計(jì)算向消費(fèi)者銷(xiāo)售沙發(fā)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　（2）計(jì)算向本企業(yè)職工銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　（3）計(jì)算辦公家具用于利潤(rùn)分配的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　（4）計(jì)算為賓館定做家具的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　　（5）計(jì)算購(gòu)進(jìn)原木可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　（6）計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。  

　　四、綜合題

　　1.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)， 2009年1月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，已取得海關(guān)的完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

　　（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬(wàn)元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格；

　　（3）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；

　　（4）購(gòu)進(jìn)其他商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；

　　（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元；直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額70.2萬(wàn)元；

　　（6）銷(xiāo)售除化妝品以外的其他商品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元；

　　（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬(wàn)元；

　　（8）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款為20萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售2006年購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入15.8萬(wàn)元。

　　（注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

　　（1）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；

　　（2）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

　　（3）計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；

　　（4）計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；

　　（5）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；

　　（6）計(jì)算該公司銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納的增值稅；

　　（7）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總和；

　　（8）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；

　　（9）計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；

　　（10）計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。