2011年注冊會計師考試稅法第二章練習試題
發布時間：2011-10-22 共6頁
二、多項選擇題
1.
【正確答案】：AD
【答案解析】：郵政部門發行報刊，征收營業稅；納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入，不作為價外費用征收增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：BC
【答案解析】：以垃圾為燃料生產的電力、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母 頁巖為原料生產的頁巖油適用自產貨物實行增值稅即征即退的政策。
【該題針對“增值稅征免規定”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：稅務機關對新開業的企業（非商貿企業）預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的暫認定為一般納稅人。
【該題針對“一般納稅人的認定”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：
①由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費；
②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據；
③所收款項全額上繳財政。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：當期進項稅額不足抵扣的部分可以結轉下期繼續抵扣。
【該題針對“銷項稅額的確定”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：CD
【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。
【該題針對“銷項稅額的確定”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：AC
【答案解析】：商場本月銷項稅＝（1200＋180）÷（1＋17%）×17%＝200.51（萬元），進項稅＝1000×17%＋10×7%＝170.7（萬元），商場本月應繳納增值稅＝200.51－170.7＝29.81（萬元）。小規模納稅人應繳納增值稅＝206÷（1＋3%）×3%＝6（萬元）
【該題針對“應納稅額的計算”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項A，屬于兼營行為。選項B應當分別繳納增值稅和營業稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：電力產品增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售電力產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。
【該題針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：BD
【答案解析】：免抵退稅不得免抵額＝6.7×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝10728（元）；應納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－10728）＝－26738（元）；當期免抵退稅額＝6.7×42000×13%－13200×13%＝34866（元）；當期應退稅額＝26738（元）；當期免抵稅額＝34866－26738＝8128（元）。
【該題針對“出口退稅處理”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：外貿企業委托其他外貿企業代理出口適用“先征后退”的計算方法。
【該題針對“銷項稅額的確定,增值稅征收管理”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：AD
【答案解析】：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天
【該題針對“增值稅征收管理”知識點進行考核】
13.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：專用發票實行最高開票限額管理，最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。
【該題針對“增值稅專用發票的規定”知識點進行考核】
