2012年注冊會計師《稅法》真題
發布時間：2013-10-26 共4頁
2012年度注冊會計師《稅法》真題
一、單項選擇題
本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。
1.下列關于我國現行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是( )。
A. 車輛購置稅由地方稅務局系統負責征收和管理
B. 各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統負責征收和管理
C. 地方銀行繳納的企業所得稅由國家稅務局系統負責征收和管理
D. 地方所屬企業與中央企業組成的股份制企業繳納的企業所得稅，由地方稅務局系統負責征收和管理
2.下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A. 將委托加工的貨物分配給股東
B. 增值稅納稅人收取會員費收入
C. 轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓
D. 融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為
3.2011年12月某期貨交易所受客戶委托對玉米交易進行實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發票注明價款1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發票注明價款1000萬元;當月期貨交易所購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發票注明價款20萬元。期貨交易所當月應繳納增值稅( )。
A. 22.6萬元
B. 26萬元
C. 30.6萬元
D. 34萬元
4.企業生產銷售的下列貨物中，應免征消費稅的是( )。
A. 香皂
B. 醫用酒精
C. 電動汽車
D. 子午線輪胎
5.某保險公司2012年4月以境內標的物為保險標的取得保費收入1000萬元，其中分給境外再保險人的分保費用200萬元。另外取得攤回分保費用50萬元，取得追償款30萬元。則該公司4月應繳納的營業稅為( )。
A. 36萬元
B. 37.5萬元
C. 40萬元
D. 50萬元
6.位于市區的某公司2011年12月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為( )。
A. 15萬元
B. 17萬元
C. 21萬元
D. 53萬元
7.以下關于關稅稅率運用的表述中，正確的是( )。
A. 查獲的走私進口貨物需補稅時，按查獲日期實施的稅率征稅
B. 對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，按緩稅批準當日實施的稅率征稅
C. 對由于稅則歸類的改變而需補稅的，按稅則歸類改變當日實施的稅率征稅
D. 暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅
8.某油田2011年10月共計開采原油8000噸，當月銷售原油6000噸，取得銷售收入(不含增值稅)18000000元，同時還向購買方收取違約金23400元、優質費5850元;支付運輸費用20000元(運輸發票已比對)。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田10月繳納的資源稅為( )。
A. 900000元
B. 900250元
C. 901000元
D. 901250元
9.下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是( )。
A. 納稅人開采銷售原油時的原油數量
B. 納稅人銷售礦產品時向對方收取的價外費用
C. 納稅人加工固體鹽時使用的自產液體鹽的數量
D. 納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費
10.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。
A. 房地產的出租行為
B. 房地產的抵押行為
C. 房地產的重新評估行為
D. 個人互換自有住房的行為
11.甲企業位于某經濟落后地區，2011年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用證書)，2012年1月已按1500平方米申報繳納城鎮土地使用稅。2012年4月該企業取得了政府部門核發的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當地政府規定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規定的最高比例降低稅額標準。則該企業2012年應該補繳的城鎮土地使用稅為( )。
A. 0元
B. 315元
C. 945元
D. 1260元
12.某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2011年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2012年該會所應繳納房產稅( )。
A. 42萬元
B. 48.72萬元
C. 50.4萬元
D. 54.6萬元
13.某農戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為( )。
A. 1250元
B. 2500元
C. 15000元
D. 30000元
14.下列關于車船稅稅率的表述中，正確的是( )。
A. 車船稅實行定額稅率
B. 車船稅實行單一比例稅率
C. 車船稅實行幅度比例稅率
D. 車船稅實行超額累進稅率
15.某公司2012年2月1日購入一載貨商用車，當月辦理機動車輛權屬證書，并辦理車船稅完稅手續。此車整備質量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經公安機關確認后，該公司遂向稅務局申請退稅，但在辦理退稅手續期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機關證明。則該公司就該車2012年實際應繳納的車船稅為( )。
A. 240元
B. 480元
C. 640元
D. 880元
16.某公司購置一輛市場價格25萬元的國產車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產車輛使用年限按10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為( )。
A. 0.96萬元
B. 1.5萬元
C. 1.6萬元
D. 2.5萬元
17.甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應繳納的印花稅稅額為( )。
A. 195元
B. 390元
C. 399元
D. 408元
18.下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是( )。
A. 技術合同的計稅依據包括研究開發經費
B. 財產保險合同的計稅依據包括所保財產的金額
C. 貨物運輸合同的計稅依據包括貨物裝缷費和保險費
D. 記載資金賬簿的計稅依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額
19.下列關于契稅優惠政策的表述中，正確的是( )。
A. 某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅
B. 某退休林場工人到某山區購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅
C. 某縣城國有企業職工按規定第一次購買公有住房，應按1%優惠稅率繳納契稅
D. 某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅
20.以下各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是( )。
A. 支付給母公司的管理費
B. 按規定繳納的財產保險費
C. 以現金方式支付給某中介公司的傭金
D. 赴災區慰問時直接向災民發放的慰問金
21.某國有企業職工張某，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(至法定退休年齡尚有18個月)，取得單位按照統一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2012年2月應繳納的個人所得稅合計為( )。
A. 30元
B. 270元
C. 300元
D. 320元
22.稅務機關采取稅收保全措施的期限，一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應報經批準。有權批準的稅務機關是( )。
A. 縣級稅務局
B. 市級稅務局
C. 省級稅務局
D. 國家稅務總局
23.某縣一加工企業因賬簿不全，縣主管國家稅務局對其核定征收企業所得稅，企業認為核定數額過高，在雙方協商無果的情況下，企業準備請求法律救濟。下列關于企業的做法正確的是( )。
A. 加工企業可以直接向人民法院提起行政訴訟
B. 加工企業可以向該縣人民政府提起行政復議
C. 加工企業應在復議決定做出后及時繳納稅款
D. 加工企業和縣主管國家稅務局可以在復議決定做出前達成和解
24.納稅人可利用存貨計價方法進行稅收籌劃，在存貨價格持續下跌的情況下，使用的最佳計價方法是( )。
A. 先進先出法
B. 加權平均法
C. 移動平均法
D. 個別計價法
