2011年注冊會計師考試稅法第十三章練習試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
二、多項選擇題
1.根據個人所得稅的有關規定，下列說法正確的有（ ）。
A.個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入照樣征收個人所得稅
B.員工依法獲得的托兒費按照工資、薪金所得繳納個人所得稅
C.個人領取原提存的住房公積金時免予征收個人所得稅
D.單位為職工個人購買商業性補充養老保險，在辦理投保手續時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規定繳納個人所得稅
2.下列各項中，應按“個體工商戶生產、經營所得”項目征稅的有（ ）。
A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得
B.個人獨資企業對外投資取得的股息所得
C.私營企業的個人投資者以企業資本金為本人購買的汽車
D.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
3.一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（ ）。
A.在中國境內任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得
B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得
C.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D.轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產給某外國個人而取得的所得
4.關于個人所得稅計稅依據的確定，下列說法正確的有（ ）。
A.財產轉讓所得，以收入減去財產原值、相關的稅費后的余額確定應納稅所得額
B.財產租賃所得，以取得的全部收入減除準予扣除項目后的余額確定費用的扣除標準
C.勞務報酬所得，直接以全部收入全額作為應納稅所得額
D.偶然所得不扣除任何費用，直接以收入作為應納稅所得額
5.下列收入應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得
D.個人將自己的文字作品出版成圖書的所得
6.個人出售自有住房并在出售后1年內按市場價格重新購房的，下列規定正確的有（ ）。
A.個人出售現有住房所應繳納的個人所得稅稅款，在辦理過戶手續前，以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納
B.個人出售現住房后l年內重新購房的按照購房金額大小相應退還納稅保證金
C.個人出售現住房后1年內未重新購房的，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫
D.個人出售現住房后l年內以兄弟、姐妹名義重新購房的，仍可按購房金額大小退還納稅保證金
7.下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ）。
A.個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B.個人處置打包債權取得的收入
C.個人取得的不競爭款項
D.退休人員再任職取得的收入
8.下列對于上市公司采取激勵機制為員工發放期權的個人所得稅稅務處理中，正確的有（ ）。
A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征稅（另有規定除外）
B.員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產轉讓所得繳納個人所得稅
C.員工行權時，從企業取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
D.員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”征免個人所得稅
9.下列各項中，可免征收個人所得稅的所得有（ ）。
A.聯合國組織直接派往我國工作的專家取得的工資薪金所得
B.保險營銷員傭金中的展業成本
C.個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的
D.外籍個人取得的探親費
10.下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（ ）。
A.外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人
B.個人所得稅的扣繳義務人辦理代繳手續取得的手續費免征個人所得稅
C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕
D.扣繳義務人違反有關代扣代繳規定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除
