2011年注冊會計師考試稅法第十三章練習試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
三、計算題
1.
【正確答案】：（1）稿酬收入應繳納個人所得稅＝（5000＋3000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（1000＋1000＋1500－800）×20％×（1－30％）＝1274（元）
（2）彩票中獎所得應納個人所得稅＝（200000－80000）×20％＝24000（元）
（3）領取提存的住房公積金，免征個人所得稅。
（4）6月份工資、公務用車補貼和所獲第一季度獎金應合并計算繳納個人所得稅＝[3300＋（500－300）＋4000－2000]×20％－375＝725（元）
【該題針對“稿酬所得,工資薪金所得,偶然所得”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：（1）單位支付的工資、薪金應納稅額
＝ [（8000＋5000－2000）×20％－375] ＋ [（8000－2000） ×20％－375] ×11＝10900（元）
（2）個人的所得（不含偶然所得和經國務院財政部門確定征稅的其他所得）用于資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費，經主管稅務機關確定，可以全額在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣。
就業咨詢宣講所得應繳納個人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
（3）勞務費收入應納個人所得稅＝[30000×（1－20％）－10000]×20％＝2800（元）
（4）特許權使用費所得應納個人所得稅＝18000 ×（1－20％）×20％－1800＝1080（元）
（5）境外股權轉讓收益應納稅額＝50000×20％＝10000（元）
（6）轉讓限售股應納個人所得稅＝（40000－30000－280）×20％＝1944（元）
【該題針對“工資薪金所得,勞務報酬項目,特殊計稅項目,特許權使用費所得”知識點進行考核】
