2011年注冊會計師考試稅法第十三章練習試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
三、計算題
1.中國公民李某為某高校老師，2009年的收入情況如下：
（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團體向農村義務教育捐贈了8萬元。
（3）當年購入一套商品房，領取提存的住房公積金5萬元用于裝修。
（4）學校公務用車改革，按月發給用車補貼，6月收到補貼500元，當地規定的公務用車費用扣除標準為每月300元。6月份工資3300元，當月發放第一季度考核獎金4000元。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
（1）計算李某當年稿酬收入應納的個人所得稅。
（2）計算李某當年社會福利彩票中獎收入應納的個人所得稅。
（3）計算李某領取提存的住房公積金應納的個人所得稅。
（4）計算李某6月份工資、公務用車補貼和所獲第一季度考核獎金應繳納的個人所得稅。
2.中國公民李某為在華外商投資企業的職員，2009年其收入情況如下：
（1）每月工資8000元；
（2）2月為某高校提供就業咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當即拿出10000元用于資助高校作研發費用；
（3）4月從國內一單位分三次取得工程設計費共計30000元；
（4）從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；
（5）8月企業為該個人支付商業保險金5000元；
（6）將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益50000元；
（7）12月，轉讓境內上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉讓時相關稅費280元。
要求：根據上述資料回答下列問題：
（1）計算李某單位支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；
（2）計算李某就業咨詢宣講應納個人所得稅；
（3）計算李某從國內一單位分三次取得工程設計費應繳納的個人所得稅；
（4）計算李某從國外一次取得特許權使用費收入應補繳的個人所得稅；
（5）計算李某將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益應繳納的個人所得稅；
（6）計算李某轉讓限售股應納個人所得稅。
