2011年注冊會計師考試稅法第十二章練習試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
二、多項選擇題
1.甲企業2009年6月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅款1.7萬元，甲企業另支付運輸費用0.8萬元。下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業可以抵扣的增值稅進項稅為0萬元
B.該項受贈資產會計入賬固定資產原值為10.74萬元
C.該項受贈資產會計入賬固定資產原值為12.5萬元
D.甲企業應調增的應納稅所得稅額為11.7萬元
2.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的是（ ）。
A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現
D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
3.下列關于投資資產的成本說法正確的有（ ）。
A.以支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本
B.以無形資產取得的投資資產，以無形資產的賬面價值為投資產成本
C.以自產貨物取得的投資資產，以自產貨物的最高價值和支付的相關稅費為成本
D.以外購的貨物取得的投資資產，以該貨物的公允價值和支付的相關稅費為成本
4.根據企業所得稅法規定，下列關于收入確認的說法中，正確的有（ ）。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入
B.銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入
C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入
D.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入
5.根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.軟件生產企業的職工培訓費用
C.固定資產的減值準備
D.會議費及差旅費
6.按現行規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（ ）。
A.特別納稅調整中，納稅人因補繳稅款，稅務機關按規定加收的利息
B.建造固定資產交付使用以后發生的借款利息
C.企業流動資金借款按不超過金融機構同期同類貸款利率計算的利息
D.超過金融機構貸款利率計算的利息
7.根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有（ ）。
A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納
8.房地產企業通過正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》所取得的收入，應確認為銷售收入的實現，下述收入確認正確的有（ ）。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據（權利）之日，確認收入的實現
B.采取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現
C.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現
D.采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品的，應按基價加上按規定取得的分成額于收到受托方已銷開發產品清單之日確認收入的實現
9.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（ ）。
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
10.根據企業所得稅法的規定，下列關于生產性生物資產、無形資產計稅基礎的說法中正確的有（ ）。
A.外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
D.自行開發的無形資產，以開發過程中所有的支出為計稅基礎
11.根據企業所得稅的規定，以下對于稅收優惠政策的描述中，不正確的是（ ）。
A.企業從事遠洋捕撈項目的所得，免征企業所得稅；企業從事海水養殖項目的所得，減半征收企業所得稅
B.企業所得稅過渡優惠政策與新稅法及實施條例規定的優惠政策存在交叉的，可以疊加享受
C.對于年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的商業企業，減按20％的稅率征收企業所得稅
D.對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，可以享受減征或免征企業所得稅的優惠
12.某合伙企業由三個自然人與一個法人企業組成，則下列說法正確的有（ ）。
A.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅
B.如果合伙協議未約定或者約定不明確的，可以按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額
C.合伙協議可以約定將全部利潤分配給法人企業
D.法人企業合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以合伙企業的虧損抵減其盈利
