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　　二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：可以抵扣的增值稅進項稅＝1.7＋0.8×7%＝1.76萬元；該項受贈資產(chǎn)會計入賬固定資產(chǎn)原值＝10＋0.8×（1－7%）＝10.74萬元；甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅額＝10＋1.7＝11.7萬元

　　2.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【該題針對“收入的確定”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。所以BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

　　【該題針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。

　　【該題針對“相關(guān)收入實現(xiàn)的確認(rèn)”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C不得從收入總額中扣除。

　　【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；向非金融機構(gòu)借款的費用支出，高于按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。

　　【該題針對“扣除項目”知識點進行考核】

　　7.

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對“征稅對象”知識點進行考核】

　　8.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價的，則應(yīng)按基價計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應(yīng)按基價加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　【該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識點進行考核】

　　9.

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　【該題針對“收入的確定”知識點進行考核】

　　10.

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

　　【該題針對“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

　　11.

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項D，應(yīng)該是不得享受減征或免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　12.

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　【該題針對“合伙企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】