2011年注冊會計師考試稅法第十二章練習試題
發布時間：2011-10-22 共8頁
三、計算題
1.A企業為國家鼓勵類的高新技術企業，2009年度生產經營情況如下：
?。?）銷售收入6000萬元，租金收入為120萬元；
（2）銷售成本4000萬元，稅務機關核定的增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元；
（3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元；
?。?）管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元；
?。?）財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）；
（6）營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付2008年未納稅款產生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區的捐款10萬元；
?。?）轉讓技術取得收入300萬元，轉讓支出為25萬元已經在成本費用中列支
|要求：按照下列順序回答問題，每問均為合計金額：
?。?）計算企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額；
?。?）計算企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額；
?。?）計算企業所得稅前可以扣除的財務費用；
?。?）計算企業所得稅前可以扣除的捐贈；
?。?）計算該企業2009年應納稅所得額；
?。?）計算該企業2009年度應繳納的企業所得稅。
