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　　16.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

　　A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

　　17.某食品廠將一批以前購(gòu)入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運(yùn)費(fèi)465元)，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )。

　　A.1864.05元 B.1425.45元

　　C.1400元 D.2040元

　　18.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為( )元。

　　A.130000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.210000

　　19.某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)，兼營(yíng)汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業(yè)務(wù)。2009年1月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬元;另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入12萬元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元;購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.應(yīng)納增值稅2.04萬元，不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.應(yīng)納增值稅0.70萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬元

　　C.應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.6萬元

　　D.應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.36萬元

　　20.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定( )。

　　A.沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金

　　B.計(jì)算銷項(xiàng)稅

　　C.征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外不征流轉(zhuǎn)稅

　　21. 以下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A. 一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

　　D. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，售價(jià)不超過原值的免稅

　　22.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元(不含稅)同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。

　　A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元

　　23.某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年4月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)

　　A.應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元

　　B.應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元

　　C.應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元

　　D.應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元

　　24.下列各項(xiàng)中，不符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

　　A.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬于居民個(gè)人的，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天

　　B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

　　C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

　　D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購(gòu)直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

　　25.下列貨物不免稅也不退稅的是( )。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　C.援外出口貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)免稅貨物出口

　　26. 實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 “先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起( )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請(qǐng)稽核比對(duì)。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　27.出口貨物退免稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存( )。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　28.增值稅的納稅期限為( )。

　　A. 5日、10日、15日

　　B. 1日、5日、10日、15日

　　C. 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月

　　D. 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度

　　29.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.辦公用品

　　30.對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的出口商，經(jīng)( )國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其六個(gè)月以上的出口退稅權(quán)。

　　A.省以上 B.地級(jí)以上

　　C.縣以上 D.稅務(wù)所以上