2011年注冊會計師考試稅法課后練習題(2)
發布時間：2011-10-22 共8頁
16.某生產企業屬增值稅小規模納稅人，2009年6月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得含稅收入82400元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元(原值為140000元)。該企業上述業務應繳納增值稅()。
A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元
17.某食品廠將一批以前購入的大麥毀損，賬面成本9600元(含運費465元)，其不能抵扣的進項稅為( )。
A.1864.05元 B.1425.45元
C.1400元 D.2040元
18.某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為不合理，則該納稅人本月計算銷項稅額的銷售額應為( )元。
A.130000
B.150000
C.180000
D.210000
19.某汽車修配廠為增值稅小規模納稅人，主要從事汽車修理業務，兼營汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業務。2009年1月汽車修理業務取得收入15萬元;另提供汽車裝潢業務取得收入12萬元;銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元;購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對上述業務稅務處理正確的是( )。
A.應納增值稅2.04萬元，不繳納營業稅
B.應納增值稅0.70萬元，應納營業稅0.36萬元
C.應納增值稅1.36萬元，應納營業稅0.6萬元
D.應納增值稅1.36萬元，應納營業稅0.36萬元
20.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定( )。
A.沖減當期增值稅進項稅金
B.計算銷項稅
C.征收營業稅
D.計入營業外不征流轉稅
21. 以下關于增值稅征收率使用的表述錯誤的是( )。
A. 一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
B. 小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
C. 一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅
D. 一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，售價不超過原值的免稅
22.某家具廠，為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元(不含稅)同時送貨上門，單獨收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為( )。
A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元
23.某有出口經營權的生產企業(一般納稅人)，2009年4月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，下列表述正確的是( )。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3)
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
24.下列各項中，不符合增值稅納稅義務發生時間規定的有( )。
A.供電企業采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬于居民個人的，為開具電費繳納憑證的當天
B.發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天
C.發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天
D.供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天
25.下列貨物不免稅也不退稅的是( )。
A.來料加工復出口的貨物
B.進料加工復出口的貨物
C.援外出口貨物
D.外貿企業直接購進免稅貨物出口
26. 實行海關進口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關繳款書，應在開具之日起( )內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(包括紙質資料和電子數據)申請稽核比對。
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
27.出口貨物退免稅憑證、資料應當保存( )。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
28.增值稅的納稅期限為( )。
A. 5日、10日、15日
B. 1日、5日、10日、15日
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1個月
D. 1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度
29.商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是( )。
A.煙酒 B.食品 C.化妝品 D.辦公用品
30.對騙取國家出口退稅款的出口商，經( )國家稅務局批準，可以停止其六個月以上的出口退稅權。
A.省以上 B.地級以上
C.縣以上 D.稅務所以上
