2008年度注冊會計師考試《稅法》真題及參考答案
發布時間：2014-02-21 共3頁
二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列各項中，屬于我國現行稅法的有（ ）。
A.稅收基本法
B.企業所得稅法
C.進出口關稅條例
D.中央與地方共享稅條例
參考答案：BC
2.根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規定，下列各項中應當進行稅務登記的有（ ）。
A.從事生產經營的事業單位
B.企業在境內其他城市設立的分支機構
C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體
D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業
參考答案：AB
3.下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規定的有（ ）。
A.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議
B.對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議
C.對受稅務機關委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議
D.對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當地縣級以上人民政府申請復議
參考答案：ABD
4.下列關于軟件產品的稅務處理中，正確的有（ ）。
A.納稅人轉讓計算機軟件著作權取得的收入應征收增值稅
B.納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費應征收增值稅
C.軟件產品交付使用后，納稅人按期收取的維護費收入應征收營業稅
D.納稅人受托開發軟件產品且著作權屬于受托方的，其收入應征收增值稅
參考答案：BCD
5.下列各項中，除另有規定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優惠政策的有（ ）。
A.來料加工復出品的貨物
B.小規模納稅人委托外貿企業出口的自產貨物
C.企業在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物
D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物
參考答案：CD
6.下列各項中，應當征收消費稅的有（ ）。
A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水
B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿
C.白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒
D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎
參考答案：AC
7.下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（ ）。
A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B.納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅
C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報納稅
參考答案：AD
8.下列各項中，符合營業稅法有關征收管理規定的有（ ）。
A.保險業的營業稅納稅期限為一個月
B.典當業的營業稅納稅期限為一個季度
C.非金融企業從事金融業務的營業稅納稅期限為一個月
D.營業稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
參考答案：ACD
9.位于市區的某自營業出口生產企業，2007年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有（ ）。
A.該企業應繳納的營業稅4萬元
B.應退該企業增值稅稅額為280萬元
C.該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元
D.該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
參考答案：BD
10.下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（ ）。
A.由買方負擔的購貨傭金
B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
C.由買方支付的進口貨物在境內的復制權費
D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
參考答案：BD
11.下列各項中，符合資源稅納稅義務發生時間規定的有（ ）。
A.采取分期收款結算方式的為實際收到款項的當天
B.采取預收貸款結算方式的為發出應稅產品的當天
C.自產自用應稅產品的為移送使用應稅產品的當天
D.采取其他結算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天
參考答案：BCD
12.下列各項中，房地產開發公司應進行土地增值稅清算的有（ ）。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的
參考答案：ABC
13.下列各項中，屬于法定免征城鎮土地使用稅的有（ ）。
A.鹽礦的礦井用地
B.工業企業倉庫用地
C.危險品倉庫用地
D.機場場內道路用地
參考答案：AD
14.下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有（ ）
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產稅
B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自建成之次月起繳納房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營，自生產經營之次月起繳納房產稅
D.納稅人購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅
參考答案：AD
15.下列各項中，符合車船稅征收管理規定的有（ ）
A.車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定
B.車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地
C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D.車船稅納稅義務發生時間為車船管理部門核發的登記證書上記載日期的當月
參考答案：ACD
16.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有（ ）
A.甲公司8月應繳納的印花稅為225元
B.甲公司8月應繳納的印花稅為420元
C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅
D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅
參考答案：BC
17.下列各項中，免征或不征契稅的有（ ）。
A.國家出讓國有土地使用權
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D.承受荒山土地使用權用于林業生產
參考答案：CD
18.依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（ ）
A.登記注冊地標準
B.所得來源地標準
C.經營行為實際發生地標準
D.實際管理機構所在地標準
參考答案：AD
19.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有（ ）
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
參考答案：ACD
20.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（ ）
A.財產保險賠款
B.國家發行的金融債券利息
C.國際組織頒發的環境保護獎金
D.商場購物取得的中獎所得
參考答案：ABC
