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　　1. 以下對資產(chǎn)負債表債務(wù)法的表述正確的有()。

　　A. 稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進行相應(yīng)調(diào)整

　　B.根據(jù)新的會計準(zhǔn)則規(guī)定，商譽產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負債

　　C.與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負債

　　D.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　E.所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　2. 下列說法中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)負債表債務(wù)法注重資產(chǎn)負債表，要求確認(rèn)的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負債和資產(chǎn)的定義

　　B.在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積

　　C.在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下，只有預(yù)計能在未來轉(zhuǎn)回的時間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，本期可抵扣暫時性差異才能確認(rèn)為一項遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.備抵法下壞賬損失的認(rèn)定額超過應(yīng)收款項5‰的部分會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　E.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的成本-以前期間已稅前列支的金額

　　3. 下列有關(guān)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有()。

　　A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎(chǔ)為100萬元，會計期末公允價值變?yōu)?0萬元，會計確認(rèn)賬面價值為90萬元，稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元

　　B.一項按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1 000萬元購入，購入時其初始投資成本及計稅基礎(chǔ)均為1 000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)仍為1 000萬元

　　C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為400萬元，其計稅基礎(chǔ)為450萬元

　　D.企業(yè)支付了3 000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)，購買日被購買方各項可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為2 600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽為400萬元，稅法規(guī)定，該項商譽的計稅基礎(chǔ)為0

　　E.國債利息收入的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)

　　4. 下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。

　　A.支付的各項贊助費

　　B.購買國債確認(rèn)的利息收入

　　C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款

　　D.支付的工資超過計稅工資的部分

　　E.計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

　　5. 不考慮其他因素，下列各項目產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

　　A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負債

　　B.對持有至到期投資計提減值準(zhǔn)備

　　C.本期發(fā)生凈虧損，按稅法規(guī)定可于未來5年內(nèi)稅前補虧

　　D.本期購入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價值下降

　　E.本期計提的應(yīng)付職工薪酬超過稅法允許稅前扣除的部分

　　6. 以下說法正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

　　B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理

　　C.企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負債的入賬價值與計稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽等

　　D.與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益

　　E.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負債

　　7. 企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，下列選項中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有()。

　　A.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負債金額

　　B.本期發(fā)生可抵扣暫時性差異

　　C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異

　　D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

　　E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

　　8. 下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當(dāng)同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，不應(yīng)該確認(rèn)為遞延所得稅負債

　　B.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當(dāng)同時滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間”和“該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負債

　　D.企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負債，但特殊情況除外

　　E.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損及稅款抵減，因為不是因資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的，所以不屬于可抵扣暫時性差異，也不能確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)

　　9. 按現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負債”科目貸方登記的內(nèi)容有()。

　　A.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　D.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異影響所得稅費用的金額

　　E.遞延所得稅負債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負債金額

　　10. 按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，可能計入的項目有()。

　　A.所得稅費用

　　B.預(yù)計負債

　　C.資本公積

　　D.商譽

　　E.應(yīng)收賬款

　　11. A公司于2006年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計量，采用直線法按20年計提折舊，預(yù)計無殘值，稅法折舊與會計一致;2008年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式條件，2008年1月1日的公允價值為2 100萬元，2008年年末公允價值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，則下列說法正確的有()。

　　A.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.2008年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債50萬元

　　C.2008年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債45萬元

　　D.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債5萬元

　　E.2008年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債50萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

　　12. 下列各項目，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)做納稅調(diào)減的有()。

　　A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降

　　C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價值上升

　　D.期末計提存貨跌價準(zhǔn)備

　　E.期末確認(rèn)國債利息收入

　　13. 企業(yè)因下列事項所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計入利潤表所得稅費用的有()。

　　A. 期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　B.期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

　　C.期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　D.期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　E.企業(yè)進行吸收合并時對取得的資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整

　　14. 采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響當(dāng)期所得稅費用的因素有()。

　　A.本期應(yīng)交的所得稅

　　B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債

　　C.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債