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　　 4．招股說(shuō)明書的風(fēng)險(xiǎn)因素部分應(yīng)披露的具體內(nèi)容包括：(多選，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的種類以及每種風(fēng)險(xiǎn)的具體種類都可以出多選題，注意根據(jù)每種風(fēng)險(xiǎn)的不同內(nèi)涵區(qū)分)

風(fēng)險(xiǎn)因素種類	各種風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)容
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)	產(chǎn)品生命周期、單一市場(chǎng)、飽和市場(chǎng)
業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)	過(guò)度依賴、過(guò)度集中與分散、行業(yè)不景氣
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)	償債風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資收益不確定；資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保等或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)；債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險(xiǎn)；壞帳風(fēng)險(xiǎn)；難以持續(xù)融資的風(fēng)險(xiǎn)等，以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及對(duì)外投資的財(cái)務(wù)失控的風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)	組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)；與重要關(guān)聯(lián)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)；主要股東減持股份等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，以及公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)	技術(shù)不成熟、過(guò)度依賴、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)
募股資金投向風(fēng)險(xiǎn)	投資項(xiàng)目可能存在風(fēng)險(xiǎn)；特定收購(gòu)兼并項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資及與他人合作的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理和組織實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)等
政策性風(fēng)險(xiǎn)	財(cái)政和稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理政策、環(huán)保政策的限制或變化等可能引致的風(fēng)險(xiǎn)等
其他風(fēng)險(xiǎn)	如外匯風(fēng)險(xiǎn)

  
　　5．招股說(shuō)明書中應(yīng)披露的發(fā)行人基本情況包括：(多選，注意每一項(xiàng)內(nèi)容中的要點(diǎn))

　　(1)發(fā)行人應(yīng)披露其基本情況、歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況。

　　(2)發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：(多選，尤其要注意第7、8兩項(xiàng))

①發(fā)行人；
②主承銷商及其他承銷機(jī)構(gòu)；
③推薦人；
④發(fā)行人聘請(qǐng)的律師事務(wù)所；
⑤會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
⑥資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(若有)；
⑦股票登記機(jī)構(gòu)；
⑧收款銀行；
⑨其他與本次發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。

　　(3)發(fā)行人應(yīng)針對(duì)不同的發(fā)行方式，披露至上市前的有關(guān)重要日期，主要包括：(多選)

①發(fā)行公告刊登的日期；
②預(yù)計(jì)發(fā)行日期；
③申購(gòu)期；
④資金凍結(jié)日期；
⑤預(yù)計(jì)上市日期。

　　(4)發(fā)行人應(yīng)做“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”的情況：(多選)

①主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)重大異常；
②存在金額異常重大的應(yīng)收帳項(xiàng)或存貨；
③金額重大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目；
④重大或有負(fù)債；
⑤發(fā)行前資產(chǎn)負(fù)債率接近70％。

　　(5)發(fā)行人應(yīng)充分披露設(shè)立以來(lái)股本結(jié)構(gòu)變化、重大資產(chǎn)重組的行為，披露這些行為的(具體內(nèi)容)及(所履行的法定程序)，以及(對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)、控制權(quán)及管理層，以及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響)。(多選)

　　(6)發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露有關(guān)發(fā)起人或股東出資及股本變化的驗(yàn)資情況，所進(jìn)行的歷次資產(chǎn)評(píng)估，以及進(jìn)行審計(jì)的情況。

　　(7)應(yīng)披露與發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。主要指發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的(商標(biāo))、(土地使用權(quán))、 (專利與非專利技術(shù))、(重要特許權(quán)利)等無(wú)形資產(chǎn)。(多選)

　　(8)發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)介員工及其社會(huì)保障情況。

　　(9)發(fā)行人應(yīng)披露是否在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面與發(fā)起人或股東做到分開(kāi)，發(fā)行人是否具有獨(dú)立完整的業(yè)務(wù)及面向市場(chǎng)自主經(jīng)營(yíng)的能力。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的發(fā)行人，應(yīng)披露是否具有完整的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售系統(tǒng)。(本條回答發(fā)行股票要求的獨(dú)立性條件)