第六章首次公開發行股票的信息披露第六節、招股說明書的一般內容與格式
發布時間：2011-10-07 共9頁
(3)發行人應按如下類別披露上述人員在發行前持有發行人股份的情況：(重點內容)
①個人持股，即以上述人員的名義，或由其授權或指示他人代其持有的股份；
②家屬持股，即上述人員的配偶或未滿十八歲的子女持有的股份；
③法人持股，即上述人員通過其近親屬能夠直接或間接控制的法人持有的股份。
(4)發行人對上述持股情況，應具體列出(持有人姓名)、(發行前三年股份增減變動情況)、 (發行前三年年末持股數量及比例)、 (本次發行后所占比例)，以及(所持股份的質押或凍結情況)。(多選)
(5)發行人應披露上述人員在發行前持有發行人關聯企業股份的情況，包括持股數量、持股比例，以及有關承諾和協議。(判斷)
(6)發行人應披露上述人員在最近一個完整會計年度從發行人及其關聯企業，以及同上述人員職位相關的其他單位領取收入的情況。
(7)發行人應披露上述人員在股東單位或股東單位控制的單位、在發行人所控制的法人單位、同行業其他法人單位擔任職務的情況。不在上述單位兼職的，應予以聲明。(判斷)
(8)發行人應披露上述人員相互之間存在的配偶關系、三代以內直系和旁系親屬關系。
(9)發行人應披露執行董事和獨立董事(如有)的酬金及其他報酬、福利政策。
(10)發行人應披露董事、監事、高級管理人員和核心技術人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內容。
10．招股說明書中關于公司治理結構應披露的主要內容包括：(多選)
(1)發行人應披露設立獨立董事(如有)的情況。
(2)發行人應披露公司章程中有關股東權利、義務，股東大會的職責及議事規則，保護中小股東權益的規定及其實際執行情況。
(3)發行人應披露公司章程中有關董事會、監事會的構成和議事規則。
(4)發行人應披露重大生產經營決策程序與規則，包括對外投資、重要財務決策、對高級管理人員的選擇、考評、激勵和約束機制、利用外部決策咨詢力量的情況。(多選)
(5)發行人應披露公司管理層對內部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見。注冊會計師指出以上“三性”存在重大缺陷的，應予披露并說明改進措施。
(6)發行人董事長、經理、財務負責人、技術負責人在近三年內曾發生變動的，應披露變動的經過及原因。
(7)發行人應披露對董事、監事、高級管理人員和核心技術人員履行誠信義務的限制性規定，包括股份鎖定辦法、責任保險制度(如有)等。
11．招股說明書中關于財務會計信息應披露的主要內容和披露要求包括：(多選)
(1)發行人應披露不少于最近三年的簡要利潤表、不少于最近三年末的簡要資產負債表、不少于最近一年的簡要現金流量表。非整體改制重組設立且運行不足三年的發行人，在有關簡要資產負債表的披露方面，只需披露改組設立股份有限公司后各年年末的簡要資產負債表。 (重點內容，注意每種報表的時間要求，選擇或判斷)
(2)財務報告被出具帶說明段的無保留審計意見的，應全文披露(審計報告)及(經審計的利潤表)，并披露(相關說明事項的財務報表附注)，以及(公司董事會、監事會對上述說明事項的詳細說明)。(判斷、多選)
(3)發行人應披露財務報表的編制基準、合并報表范圍及變化情況。
(4)發行人應扼要披露報告期利潤形成的有關情況，包括銷售收入總額和利潤總額的變動趨勢及原因、業務收入的主要構成、重大投資收益和非經常性損益的變動趨勢及原因、適用的所得稅稅率及享受的主要財政稅收優惠政策等。(多選)
(5)發行人應扼要披露最近一期末財務報表中主要固定資產、主要對外投資、有形資產凈值、主要無形資產、主要債項等的詳細情況。(多選)
(6)對于單項價值在(100萬元)以上的的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為人帳依據的，應披露評估機構、評估方法。(單選)
(7)發行人應扼要披露報告期各會計期末的股東權益明細的情況。(注意要求對每個會計期末的股東權益都披露)
(8)發行人應扼要披露報告期現金流量的基本情況及不涉及現金收支的重大投資和籌資活動及其影響。經營活動產生的現金流量凈額為負數或發生重大異常變化的，應披露原因。
