第六章首次公開發行股票的信息披露第六節、招股說明書的一般內容與格式
發布時間：2011-10-07 共9頁
8．招股說明書中關于關聯交易應當披露的內容包括：(多選)
(1)發行人應披露的關聯方，主要包括：
①控股股東；
②其他股東；
③控股股東及其股東的控制或參股的企業；
④對控股股東及主要股東的有實質影響的法人或自然人；
⑤發行人參與的合營企業；
⑥發行人參與的聯營企業；
⑦主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員、或與上述關系密切的人士控制的其他企業；
⑧其他對發行人有實質影響的法人或自然人。
(2)應披露的關聯關系主要是指在財務和經營決策中，有能力對發行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關聯方與發行人之間存在的(股權關系)、(人事關系)、(管理關系)及(商業利益關系)。(多選)
(3)發行人披露關聯關系時應遵照實質重于形式的原則。
(4)應披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員是否在關聯方單位任職，或由關聯方單位直接或間接委派。
(5)發行人應披露的關聯交易主要包括：(重要多選題)
①購銷商品；提供或接受勞務；
②買賣有形或無形資產；
③兼并或合并法人；
④出讓與受讓股權；
⑤代理、租賃、各種采取合同或非合同形式進行的委托經營等；
⑥提供資金或資源；
⑦協議或非協議許可；
⑧擔保；
⑨合作研究與開發或技術項目的轉移，合作投資設立企業，合作開發項目；
⑩向關聯方人士支付報酬，及其他對發行人有影響的重大交易。
(6)發行人應披露近三年關聯交易對其財務狀況和經營成果的影響，包括在營業收入或營業成本中所占的比例，對上述比例的披露應說明比較的口徑。
(7)發行人披露的關聯交易應包括向關聯方累計年度購買量占其同類業務采購量5％以上的交易，或對關聯方年度銷售收人占其同類業務銷售收入5％以上的交易。(多選、判斷)
(8)對披露的關聯交易，發行人應詳細披露該關聯交易的內容、數量、單價、總金額、占同類業務的比例、定價政策及其決策依據。(多選)
(9)對于需要由獨立董事、監事會等發表意見的關聯交易，是否由其簽名表達對關聯交易公允性的意見。
(10)應披露進行關聯交易是否遵循市場公正、公平、公開的原則。
(11)發行人應披露是否在章程中對關聯交易決策權力與程序作出規定。公司章程是否規定關聯股東或利益沖突的董事在關聯交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明。
(12)發行人應披露減少關聯交易的措施，主要包括：(多選)
①發起人或股東是否通過保留采購、銷售機構，壟斷業務渠道等方式干預發行人的業務經營；
②從事生產經營的，發行人是否擁有獨立的產、供、銷系統，主要原材料和產品銷售是否依賴股東單位及其下屬企業；
③專為或主要為發行人服務的實體或輔助設施，是否納入發行人，或轉由市場第三方進行經營；
④對既為發行人服務，也為股東等關聯方服務的實體或設施，如供水、供電、供汽、供暖等設施，是否確保發行人與其交易和定價的公平；
⑤其他任何有利于減少或規范關聯交易的措施。
(13)發行人應披露與各關聯方簽訂的目前仍然有效的協議或合同，并說明對這類協議或合同是否還會續簽作出說明。
(14)發行人募股資金投向與關聯方合資的項目，或募股資金運用后與關聯方發生交易的，應披露關聯方、合資項目及關聯交易的有關情況。
(15)發行人應披露律師、主承銷商對所披露的關聯方、關聯關系、關聯交易是否存在損害發行人及中小股東利益、決策程序是否合法有效所發表的意見。
9．招股說明書中關于董事、監事、高級管理人員與核心技術人員應當披露的
內容包括：(多選)
(1)發行人應披露董事、監事、高級管理人員、技術負責人及核心技術人員的情況。
(2)發行人應披露與上述人員所簽定的協議，以及為穩定上述人員已采取及擬采取的措施。
