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稅收基本理論
一、單項選擇題：
1．(     )決定稅收的課稅范圍，是區別征稅與不征稅的主要界限，也是區別不同稅種的主要標志。
A．課稅主體
B．課稅對象
C．稅基
D．稅率

正確答案:B　解題思路：課稅對象決定稅收的課稅范圍，是區別征稅與不征稅的主要界限，也是區別不同稅種的主要標志。
 
2．稅收法律關系中最實質的是(     )。
A．權利主體
B．權利客體
C．稅收法律關系的內容
D．征稅對象

正確答案:C　解題思路：稅收法律關系的內容：就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西。
 
3．按課稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的稅額進行征稅的稅率是(     )。
A．累進稅率
B．比例稅率
C．定額稅率
D．直接稅率

正確答案:C　解題思路：定額稅率又稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的稅額，而不規定征收比例。
 
4．在以下稅種中，(     )屬于從量稅。
A．營業稅
B．增值稅
C．所得稅
D．資源稅

正確答案:D　解題思路：從量稅：以課稅對象的數量、重量、容量、面積或體積等為依據而計算征收的稅種。以上選項中只有資源稅屬于從量征收。
 
5．對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加(     )的10%。
A．正稅
B．副稅
C．納稅人
D．稅率

正確答案:A
 
二、多項選擇題：
6．以課稅對象的性質為標準，稅收分類涉及(     )。
A．流轉稅
B．所得稅
C．行為稅
D．財產稅
E．從量稅

正確答案:ABCD　解題思路：考察稅收分類的基本知識。按征稅對象的不同來分類，稅收可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。這是稅收最基本和最主要的分類方法。而按稅收的計量標準分類，稅收可分為從價稅和從量稅。
 
7．下列選項屬于稅收的主要特征的是(     )。
A．調節性
B．強制性
C．固定性
D．無償性
E．有償性

正確答案:BCD　解題思路：稅收的本質決定了它具有強制性、無償性和固定性的特征。
 
8．稅收制度由(     )等要素構成。
A．納稅義務人
B．稅基
C．課稅對象
D．附加、加成和減免
E．無償征收

正確答案:ABCD　解題思路：稅收制度由納稅義務人（以下簡稱納稅人）、課稅對象、稅基、稅率、附加、加成和減免、違章處理等要素構成。
 
9．我國對財產的征稅主要有(     )。
A．房產稅
B．消費稅
C．契稅
D．車輛購置稅
E．增值稅

正確答案:ACD　解題思路：我國對財產的征稅主要有：房產稅（外資為城市房地產稅）、契稅、車輛購置稅、車船使用稅等。
 
10．對納稅人的違章行為，可以根據情節輕重，分別采取(     )等方式進行處理。
A．批評教育
B．強行扣款
C．加收滯納金
D．行政處分
E．追究刑事責任

正確答案:ABCE　解題思路：對納稅人的違章行為，可以根據情節輕重，分別采取以下方式進行處理：批評教育、強行扣款、加收滯納金、罰款、追究刑事責任。
 
三、判斷題：
11．納稅人負擔的輕重，不但可以通過稅率高低來調節，也可以通過附加、加成和減免措施來調節。(     )
A．對
B．錯

正確答案:A　解題思路：考查對稅率、附加、加成和減免等稅收基本概念。稅率是據以計算應納稅額的比率，即對課稅對象的征收比例，體現征稅的深度。在課稅對象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環節，直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔。納稅人負擔的輕重，主要通過稅率的高低來調節，但還可以通過附加、加成和減免措施來調節。注意：①附加和加成是加重納稅人負擔的措施。附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款。加成是加成征收的簡稱。對特定的納稅人實行加成征稅，加一成等于加正稅的10％，加二成等于加正稅的20%，依此類推。②減稅、免稅，以及規定起征點和免征額是減輕納稅人負擔的措施。減稅就是減征部分稅款，免稅就是免交全部稅款。
 
12．稅收法律主體是稅收法律關系中最實質的東西。(     )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：稅收法律關系的內容：就是權利主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西。
 
13．稅收是國家參與社會剩余產品分配的一種規范形式，其本質是國家憑借政治權力，按照法律規定程序和標準，有償地取得財政收入的一種手段。(     )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：稅收是國家無償地取得財政收入的一種手段。
 
14．中央和地方共享稅：該種稅收的收入由中央和地方按一定的比例分成，如消費稅。(     )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：消費稅是中央稅。
 
15．稅基是國家稅收制度的核心，反映征稅的深度，體現國家的稅收政策，關系到國家財政收入和納稅人的負擔。(     )
A．對
B．錯

正確答案:B　解題思路：此為稅率的表述。稅率和稅基的概念要分清。稅基是課稅基礎的簡稱，是指計算應納稅額時的課稅基礎，它是建立某種稅或稅制的經濟基礎或依據。稅率是據以計算應納稅額的比率，即對課稅對象的征收比例，體現征稅的深度。在課稅對象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。稅率是稅收制度和政策的中心環節，直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔。