2006年注冊會計師考試《稅法》真題
發布時間：2014-02-21 共7頁
二、 多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）
1． 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B、納稅人委托開發的委托方擁有著作權的軟件所得的收入
C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D、印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入
2． 某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明稅額120萬元、進項稅額20．４萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4．8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）
A、商場應按120萬元計算銷項稅額
B、商場應按124．8萬元計算銷項稅額
C、商場當月應抵扣的進項稅額為20．4萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為19．7萬元
3． 下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（ ）
A、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅
B、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅
C、納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅
D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅
4、 金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。下列各項中，符合營業稅計稅依據有關具體規定的有（ ）
A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額
B、保險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額
C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額
D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額
5． 下列各項中，符合關稅減免規定的有（ ）
A、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還。
B、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。
C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還。
D、因故退還的境外進口貨物。經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關于不予退還。
6． 下列各項中，不征收資源稅的有（ ）
A、液體鹽 B、人造原油
C、洗煤、選煤 D、煤礦生產的天然氣
7． 下列項目中，按稅法規定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國家機關轉讓自用的房產
B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產
C、對國有企業進行評估增值的房產
D、因為國家建設需要而被政法征用的房產
8． 下列各項中，按稅法規定免征城鎮土地使用稅的有（ ）
A、寺廟內宗教人員的宿舍用地
B、國家機關職工家屬的宿舍用地
C、個人所有的居住房屋及院落用地
D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地
9． 下列各項中，按稅法規定應繳納契稅的有（ ）
A、農民承包荒山造林的山地
B、銀行承受企業抵債的房產
C、科研事業單位受贈的科研用地
D、勞動模范獲得政府獎勵的住房
10．納稅人發生的下列各項財產損失，須經稅務機關審批才能申報企業所得稅時扣除的有（ ）
A、金融企業的呆帳損失
B、應收、預付賬款發生的壞賬損失
C、因被投資方解散、清算發生的投資損失
D、經省級政府批準企業之間拆借資金發生的損失
11．下列各項中，符合現行行業所得稅匯算清繳規定的有( )
A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業所得稅的納稅人均要參加匯算清繳
B、參加匯算清繳的企業應將上年度最后一次月（季）度預繳申報與申報分開
C、納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額，按稅法規定時間報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款。
D、參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內向主管稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款。
12．分局外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅優惠政策的有關規定，下列各項中正確的有（ ）
A、設備購置的時間一般以設備發票開具時間為準
B、實行投資抵免的國產設備，不得再計提折舊，在稅前扣除
C、該優惠政策也適用于核定征收方式繳納企業所得稅的企業
D、購買國產設備投資抵免企業所得稅，應由省級稅務機關審核批準
13．下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ）
A、股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項
B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得
C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D、股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款
14．下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式有（ ）
A、稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額
B、稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
C、稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式
D、稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式
15．下列各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則（試行）》規定的有（ ）
A、對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C、對國家稅務總局的具體行為經行為復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決
D、對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決
1． 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B、納稅人委托開發的委托方擁有著作權的軟件所得的收入
C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D、印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入
2． 某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明稅額120萬元、進項稅額20．４萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4．8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）
A、商場應按120萬元計算銷項稅額
B、商場應按124．8萬元計算銷項稅額
C、商場當月應抵扣的進項稅額為20．4萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為19．7萬元
3． 下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（ ）
A、納稅人進口應稅消費品在納稅人機構所在地繳納消費稅
B、納稅人自產自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅
C、納稅人委托加工應稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅
D、納稅人到外縣銷售自產應稅消費品應回核算地或所在地繳納消費稅
4、 金融保險業以外匯結算營業額的，應將外幣折合成人民幣后計算營業稅。下列各項中，符合營業稅計稅依據有關具體規定的有（ ）
A、金融業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額
B、保險業按其收到的外匯的當天或當季季末人民銀行公布的基準匯價折合營業額
C、金融業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額
D、保險業按其收到的外匯的當天或當月最后一天人民銀行公布的基準匯價折合營業額
5． 下列各項中，符合關稅減免規定的有（ ）
A、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還。
B、因故退還的國內出口貨物，經海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。
C、因故退還的境外進口貨物，經海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還。
D、因故退還的境外進口貨物。經海關審查屬實，可予免征出口關稅，但已征收的進口關于不予退還。
6． 下列各項中，不征收資源稅的有（ ）
A、液體鹽 B、人造原油
C、洗煤、選煤 D、煤礦生產的天然氣
7． 下列項目中，按稅法規定可以免征土地增值稅的有（ ）
A、國家機關轉讓自用的房產
B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產
C、對國有企業進行評估增值的房產
D、因為國家建設需要而被政法征用的房產
8． 下列各項中，按稅法規定免征城鎮土地使用稅的有（ ）
A、寺廟內宗教人員的宿舍用地
B、國家機關職工家屬的宿舍用地
C、個人所有的居住房屋及院落用地
D、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地
9． 下列各項中，按稅法規定應繳納契稅的有（ ）
A、農民承包荒山造林的山地
B、銀行承受企業抵債的房產
C、科研事業單位受贈的科研用地
D、勞動模范獲得政府獎勵的住房
10．納稅人發生的下列各項財產損失，須經稅務機關審批才能申報企業所得稅時扣除的有（ ）
A、金融企業的呆帳損失
B、應收、預付賬款發生的壞賬損失
C、因被投資方解散、清算發生的投資損失
D、經省級政府批準企業之間拆借資金發生的損失
11．下列各項中，符合現行行業所得稅匯算清繳規定的有( )
A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業所得稅的納稅人均要參加匯算清繳
B、參加匯算清繳的企業應將上年度最后一次月（季）度預繳申報與申報分開
C、納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額，按稅法規定時間報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款。
D、參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內向主管稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表并結清稅款。
12．分局外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅優惠政策的有關規定，下列各項中正確的有（ ）
A、設備購置的時間一般以設備發票開具時間為準
B、實行投資抵免的國產設備，不得再計提折舊，在稅前扣除
C、該優惠政策也適用于核定征收方式繳納企業所得稅的企業
D、購買國產設備投資抵免企業所得稅，應由省級稅務機關審核批準
13．下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ）
A、股份制企業為個人股東購買住房而支出的款項
B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得
C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D、股份制企業的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業生產經營的借款
14．下列各項中，符合《稅收征收管理法》規定的征稅方式有（ ）
A、稅務機關通過典型調查，逐戶確定營業額和所得額
B、稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
C、稅務機關對納稅人應稅商品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據以征稅的方式
D、稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查實核定產量、銷售額并據以征稅的方式
15．下列各項中，符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則（試行）》規定的有（ ）
A、對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
C、對國家稅務總局的具體行為經行為復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決
D、對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決
