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　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。） 
　　1． 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 
　?。?） 總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。 
　?。?） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。 
　?。?） 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元有合法票據(jù)。 
　　（4） 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元。 
　?。ㄕf明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收） 
　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 
　?。?） 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加。 
　　（2） 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 
　?。?） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 
　?。?） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。 
　?。?） 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。 
　　2． 某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 
　?。?） 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國(guó)債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。 
　?。?） 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元）。 
　　（3） 2003年度、2004年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。 
　?。?） 2005年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立丙公司。2005年，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元。甲公司在A國(guó)按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按30％的稅率繳納了所得稅。 
　?。ㄕf明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回；1美元＝8元人民幣） 
　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 
　?。?） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。 
　?。?） 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 
　?。?） 計(jì)算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 
　?。?） 計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。 
　?。?） 計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 
　?。?） 計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 
　?。?） 計(jì)算2005年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 
　　3．設(shè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。1999年 ～2004年的應(yīng)納稅所得額見下表：（單位：萬元） 
　　年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 
　　所得額 15 30 60 130 120 80 
　　2005年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： 
　?。?） 購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)現(xiàn)金機(jī)械設(shè)備并投入使用，支付設(shè)備價(jià)款120萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20．4萬元、運(yùn)輸費(fèi)6萬元、安裝費(fèi)3萬元。 
　　（2） 全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬元。 
　　（3） 全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。 
　?。?） 全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用620萬元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)25萬元）。 
　?。ㄕf明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策） 
　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 
　　（1）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 
　　（2）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的地方所得稅。 
　?。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。 
　　（4）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 
　?。?）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用。 
　?。?）購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額。 
　　（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。 
　　4． 張先生系某市一公司職員（中國(guó)公民），2006年1～6月收入情況如下： 
　　（1）每月取得工資收入3000原。 
　?。?）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）。 
　?。?）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費(fèi)所得50000元。 
　　（4）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。 
　　（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）。 
　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 
　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù) 
　　1 不超過500元的 5 0 
　　2 超過500元～2 000元的部分 10 25 
　　3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125 
　　4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375 
　　5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375 
　　6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375 
　　7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375 
　　8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375 
　　9 超過100 000的部分 45 15 375 
　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 
　?。?） 計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 
　　（2） 計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 
　?。?） 計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 
　　（4） 計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 
　　（5） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 
　?。?） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。 
　?。?） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加 
　?。?） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 
　　（9） 計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。