精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

　五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。） 
　　1． 某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)無(wú)如下： 
　?。?）以教款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬(wàn)元，余款下月才能收回。 
　?。?）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價(jià)2％的銷售折扣。 
　?。?）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬(wàn)元出售，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，C型小汽車尚無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格。 
　　（4）銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65．52萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬(wàn)元，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。 
　?。?）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3．4萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入適用。 
　?。?）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元，并經(jīng)國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元。 
　?。?）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1．2萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元并取得普通發(fā)票。 
　　（8）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2．79萬(wàn)元），直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶損失為35萬(wàn)元。 
　　2005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下： 
　?、偕陥?bào)繳納的增值稅＝[430+600×（1－2％）＋50]×17％－[3．4+102(20+5+3)×7％＋1．２－３５×17％]=181．５６－102．61=78．95（萬(wàn)元） 
　?、谏陥?bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600×(1－２％)＋５0]×8％＝85．44（萬(wàn)元） 
　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： 
　?。?） 根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 
　?。?） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。 
　?。?） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。 
　?。?） 假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理？ 
　　3． 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 
　?。?） 企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50 000平方米，其中，廠房占地40 000平方米，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1 600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米。 
　?。?） 企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。 
　　（3） 當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12 000萬(wàn)元（不含稅價(jià)格）；購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3 000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批尊適用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元（按同類不含稅價(jià)格計(jì)算）藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。 
　　（4） 全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金） 
　?。?） 全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬(wàn)元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。 
　　（6） 3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己復(fù)旦的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。 
　?。?） 所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1 500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6％）。 
　?。?） 所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3 070萬(wàn)元。 
　?。?） 所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。 
　?。ㄕf(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元） 
　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2005年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)； 
　?。?） 計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 
　　（2） 計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。 
　　（3） 計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。 
　?。?） 計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 
　?。?） 計(jì)算超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用。 
　?。?） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 
　?。?） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。 
　　（8） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 
　?。?） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。 
　?。?0） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。 
　?。?1） 計(jì)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 
　?。?2） 計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。 
　　（13） 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。