2012年土地估價師考試土地相關稅收知識模擬試題：其他相關稅收
發布時間：2012-07-25 共1頁
其他相關稅收
一、單項選擇題：
1．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。其適用稅率為( )
A．33%
B．18%
C．20%
D．25%
正確答案:C 解題思路：非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。
2．銷售不動產的營業稅稅率為( )。
A．1%
B．3%
C．5%
D．8%
正確答案:C 解題思路：銷售不動產的營業稅稅率5%。
3．某房地產公司修建一棟寫字樓，某月同時售給甲、乙、丙三個單位，售價分別為1600萬元、300萬元和600萬元。其中，甲單位在當月支付第一筆購樓款800萬元，乙單位在當月全部付清購樓款，丙單位僅簽訂購房合同而未付款項。該房地產公司在銷售寫字樓的當月月底，應交納( )萬元營業稅。
A．15
B．55
C．95
D．125
正確答案:B 解題思路：轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；丙單位僅簽訂購房合同而未付款項不計算營業稅。營業稅的計算公式為：應納稅額=營業額×稅率。其中，服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5％。則計算營業稅=(800+300)×5%=55（萬元）
4．根據營業稅起征點的幅度規定，個人按期納稅的，為月營業額( )元。
A．100
B．1000～5000
C．1000～8000
D．2000～5000
正確答案:B 解題思路：營業稅起征點的適用范圍限于個人。營業稅起征點的幅度規定如下：(1)按期納稅的，為月營業額1000～5000元；(2)按次納稅的，為每次（日）營業額100元。
5．納稅人銷售、出租不動產交納營業稅的，應當向( )的主管稅務機關申報納稅。
A．機構所在地
B．不動產所在地
C．行為所在地
D．以上表述均不正確
正確答案:B 解題思路：納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。
二、多項選擇題：
6．營業稅的納稅期限有( )。
A．5日
B．10日
C．15日
D．1個月
E．1個季度
正確答案:ABCDE 解題思路：營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
7．在新企業所得稅法中，將企業分為( )。
A．國有企業
B．集體企業
C．居民企業
D．非居民企業
E．民營企業
正確答案:CD 解題思路：新企業所得稅法企業分為居民企業和非居民企業。
8．收入總額中的( )收入為不征稅收入。
A．財政撥款
B．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
C．政府性基金
D．轉讓財產收入
E．國務院規定的其他不征稅收入
正確答案:ABCE 解題思路：收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；(3)國務院規定的其他不征稅收入。
9．城建稅實行的是地區差別稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規定為( )三個檔次。
A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
E．10%
正確答案:ACD 解題思路：城建稅實行的是地區差別稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別規定為7％、5％、1%三個檔次。
10．在計算應納稅所得額時，( )支出不得扣除。
A．向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
B．經核定的準備金支出
C．稅收滯納金
D．罰金、罰款和被沒收財物的損失
E．贊助支出
正確答案:ACDE 解題思路：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)本法第九條規定以外的捐贈支出；(6)贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)與取得收入無關的其他支出。
三、判斷題：
11．非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，不應征收契稅。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。
12．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。( )。
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
13．非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內、外的所得繳納企業所得稅。( )。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：此情況僅限境內，不包括境外。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
14．城鎮職工按規定第二次購買公有住房的，免征契稅。( )。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅。
15．同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，分別記載金額的，應按稅率高的計稅貼花。( )。
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：同一憑證，因栽有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
