2001年注冊會計師考試《稅法》真題
發布時間：2011-10-22 共10頁
四、計算題（本題型共4題，每小題4分。本題型共16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2000年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%；機器設備的進口關稅稅率20%）
要求：
（1）計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅。
（2）計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅。
2、某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協會，2000年8月份取得以下收入：
（1）依照社團章程的規定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元。
（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續費1000元。
（3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續費500元。
（4）協會開設的照相館營業收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。
（5）委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元。
（6）舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。
要求：
（1）計算上述業務應繳納的營業稅。
（2）計算該協會應代扣代繳的營業稅。
3、某企業2000年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。2000年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。
（城鎮土地使用稅4元/平方米；房產稅計算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）計算該企業2000年應繳納的城鎮土地使用稅。
（2）計算該企業2000年應繳納的房產稅。
4、某企業2000年度有關資料如下：
（1）實收資本比1999年增加100萬元。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元。
（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價值80萬元的原材料，本企業提供價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。
（5）與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2001年-2005年實現利潤的30%支付。
（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）。
（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。
要求：
逐項計算該企業2000年應繳納的印花稅。
某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2000年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%；機器設備的進口關稅稅率20%）
要求：
（1）計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅。
（2）計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅。
2、某經國家社團主管部門批準成立的非營利性的協會，2000年8月份取得以下收入：
（1）依照社團章程的規定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元。
（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續費1000元。
（3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續費500元。
（4）協會開設的照相館營業收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。
（5）委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元。
（6）舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。
要求：
（1）計算上述業務應繳納的營業稅。
（2）計算該協會應代扣代繳的營業稅。
3、某企業2000年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。2000年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。
（城鎮土地使用稅4元/平方米；房產稅計算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）計算該企業2000年應繳納的城鎮土地使用稅。
（2）計算該企業2000年應繳納的房產稅。
4、某企業2000年度有關資料如下：
（1）實收資本比1999年增加100萬元。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元。
（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價值80萬元的原材料，本企業提供價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。
（5）與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2001年-2005年實現利潤的30%支付。
（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）。
（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。
要求：
逐項計算該企業2000年應繳納的印花稅。
