精品理论电影在线_日韩视频一区二区_一本色道精品久久一区二区三区_香蕉综合视频

　　3、答案：
　　（1）應繳回的再投資退稅額：
　　原退稅額=再投資額/（1-原實際適用的稅率與地方稅率之和）×原實際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬元）
　　繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬元）
　　（2）罰款不能在稅前扣除，應調增的應納稅所得額：
　　不含稅銷售額=30/（1 17%）=25.64（萬元）
　　增值稅額=25.64×17%=4.36（萬元）
　　應調增應納稅所得額=4.36×2=8.72（萬元）
　　（3）轉讓國庫券收益20萬元應計入應納稅所得額。
　　（4）按技術開發費實際發生額的50%，調減應納稅所得額：
　　調減應納稅所得額=技術開發費×50%=40×50%=20（萬元）
　　（5）購買固定資產的支出不能計入費用一次扣除，應調增應納稅所得額： 　

　　固定資產殘值=固定資產原值×10%=60×10%=6（萬元）
　　當年折舊=固定資產扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬元）
　　調增應納稅所得額=60-2.7=57.3（萬元）
　　方法一：
　　（6）境內、外應納稅所得額=4000 8.72 20-20 57.3 150 80=4296.02（萬元）
　　（7）境外所得已納稅款的扣除或補稅：
　　扣除限額=境內、外按稅法計算的應納稅總額×來源外國的所得/境內外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬元）
　　境外已納稅款80萬元大于扣除限額75.9萬元，2000年境外所得不補繳所得稅。
　　（8）抵免境外已納稅款后應納所得稅額：
　　境內、外所得應納所得稅額=（4296.02-230）×15% 230×33%=685.80（萬元）
　　抵免境外已納稅款后應納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬元）
　　（9）購買國產設備應抵扣的金額：
　　比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬元）
　　購買國產設備應扣除金額=200×40%=80（萬元）
　　當年購買國產設備實際抵扣金額為52萬元。
　　（10）甲企業2000年實際應納企業所得稅=609.9-52=557.9（萬元）
　　方法二：
　　（6）境內生產經營應納所得稅=（4000 8.72 20-20 57.3）×15%=609.90（萬元）
　　（7）比上年新增企業所得稅=609.90-557.9=52（萬元）
　　（8）購買國產設備應扣除金額=200×40%=80（萬元）
　　新增所得稅額小于購買國產設備應扣除金額，故當年購買國產設備實際抵扣金額為52萬元。
　　（9）境內、外所得應納所得稅額=609.9 230×33%=685.80（萬元）
　　（10）境外所得已納稅額的扣除或補稅：
　　扣除限額=境內、外按稅法計算的應納稅總額×來源外國的所得/境內外所得總額=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（萬元）
　　境外所得已納稅額80萬元，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬元。