2001年注冊會計師考試《稅法》真題
發布時間：2011-10-22 共10頁
補充材料：
（1）2000年8月1日發生經營性租入固資產業務，租賃期10個月，租賃費50 000元。
（2）2000年應收帳款、應收票據帳戶期末余額分別為1 200 000元、400 000元。壞帳準備金帳戶期初無余額，當年未發生壞帳損失。
（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業所得稅稅率均為15%。對甲、乙股份公司的投資均采用權益法核算。
（2）計算業務
（1）中應繳納的增值稅。
（3）計算業務
（2）中應繳納的增值稅。
（4）計算業務
（3）中應繳納的增值稅。
（5）計算業務
（4）中應繳納的增值稅。
2. 某企業財務人員將2000年度企業所得稅的計算列表如下：
要求：
（1）根據企業所得稅有關規定，指出上表在計算企業所得稅方面存在的問題，簡要說明依據，并逐項對應納稅所得額進行調整。
（2）計算該企業2000年度應補或退的企業所稅。
3、設在國家高新技術產業開發區內的某中外合資經營企業（簡稱甲企業），經審核被認定為高新技術企業，到1997年底享受定期減免稅政策已經期滿。1999年年初外方將分得的1998年的稅后利潤2000萬元在西部地區投資開辦經營期為8年的生產性企業（簡稱乙方），并被認定為先進技術企業，甲企業的外方已按規定辦理了再投資退稅。2000年經考核，乙企業不符合先進技術企業的標準，被撤銷先進技術企業的稱號。
2000年度甲企業自行計算的應納稅所得額為4000萬元。經某會計師事務所審核，發現以下情況：
（1）11月份隱瞞產品銷售收入30萬元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除。
（2）轉讓記帳式國庫券收益20萬元，與國債利息收入一并已在稅前扣除。
（3）技術開發費40萬元(比上年增長12%)，已按實際發生數在稅前扣除。
（4）6月份購進生產設備價值60萬元，當月投入使用，該設備按直線法折舊，期限為10年，殘值率為10%。企業已將購買設備支出金額在稅前一次性扣除。
（5）從境外分支機構取得稅后利潤150萬元(在境外已納稅款80萬元)，未計入應納稅所得額。
（6）2000年購買國產設備投資200萬元。
（甲、乙企業所在地的省政府規定免征3%的地方所得稅；甲企業1999年繳納企業所得稅557.9萬元）。
要求：
（1）計算甲企業外方應繳回的再投資退稅額。
（2）計算甲企業2000年實際應納企業所得稅。
4、中國公民張某2000年共取得八項收入（見附表“收入情況”欄目）。年底，張某要求其財務顧問逐項計算應納個人所得稅稅額，該財務顧問即予辦理并將計算結果告知（見附表“財務顧問計算的在我國繳納的稅額”欄目）。
