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五、綜合題（本題型共4題，第1、4題每題8分，第2、3題每題9分。本題型共34分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。）
 1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元、增值稅額5100元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。

（2）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用作本企業(yè)集體福利。

（3）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元。）

（4）銷售使用過的摩托車4輛，取得含稅銷售額25440元。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元。

（藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

要求：

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

項(xiàng)　　　　目 行次 金額　（元） 
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 25 000 000 
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 19 000 000 
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3 935 000 

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 4 5 065 000 
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 5 0 
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6 1550 000 
其中：廣告費(fèi)用 7 600 000 
經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用 8 50 000 
銷售費(fèi)用 9 900 000 
管理費(fèi)用 10 2 681 000 
其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 11 145 000 
壞帳準(zhǔn)備金 12 12 000 
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金 13 24 000 
上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) 14 550 000 
其他管理費(fèi)用 15 1 950 000 
財(cái)務(wù)費(fèi)用 16 580 000 

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 17 254 000 
加：投資收僧 18 180 000 
其中：國(guó)庫(kù)券利息收入 19 120 000 
股利（甲股份公司） 20 -195 000 
股利（乙股份公司） 21 255 000 
補(bǔ)貼收入 22 0 
營(yíng)業(yè)外收入 23 15 000 
減：營(yíng)業(yè)外支出 24 200 000 
其中：財(cái)產(chǎn)損失 25 140 000 
通過非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐增 26 60 000 

四、利潤(rùn)總額 27 249 000 
減：所得稅 28 82 170 

五、凈利潤(rùn) 29 166 380