2004年注冊會計師考試《稅法》真題
發布時間：2014-02-21 共6頁
一、單項選擇題
1、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是( )
A、7％
B、10％
C、13％
D、17％
2、當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時，符合規定的處理方法是( )
A、對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
B、對購貨方不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款
C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處
D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處
3、下列各項中，符合消費稅有關規定的是( )
A、納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅
B、納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅
C、納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天
D、因質量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額
4、自2003年1月1日起，以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收入( )
A、應征收營業稅
B、減半征收營業稅
C、也不征營業稅
D、暫緩征收營業稅
5、關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )
A、3個月
B、6個月
C、9個月
D、12個月
6、某工業企業2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業應繳納土地增值稅( )
A、96.75萬元
B、97.50萬元
C、306.75萬元
D、307.50萬元
7、甲企業(國有企業)生產經營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權屬于甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設A、B、C的城鎮土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用稅( )
A、57500元
B、62500元
C、72500元
D、85000元
8、某企業有一處房產原值1000萬元，2003年7月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20％。該企業2003年應繳納房產稅( )
A、6.0萬元
B、9.6萬元
C、10.8萬元
D、15.6萬元
9、某建筑公司與甲企業簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業務應繳納印花稅( )
A、1.785萬元
B、1.8萬元
C、2.025萬元
D、2.04萬元
10、某公司2003年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元；第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契稅稅率為3％，該公司應繳納契稅( )
A、0萬元
B、9萬元
C、18萬元
D、33萬元
11、下列各項中，符合企業所得稅彌補虧損規定的是( )
A、被投資企業發生經營虧損，可用投資方所得彌補
B、企業境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補
C、境內總機構發生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補
D、投資方企業發生虧損，可用被投資企業分回的所得彌補
12、甲企業2003年12月與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17％。假定適用企業所得稅稅率33％，城市維護建設稅和教育費附加不予考慮。甲企業的該項重組業務應繳納企業所得稅( )
A、5.61萬元
B、8.91萬元
C、13.464萬元
D、16.764萬元
13、下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，不征收所得稅的是( )
A、逾期的包裝物押金收入
B、股票發行的溢價收入
C、股票對外轉讓的凈收益
D、對外投資資產的評估增值
