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    15、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )
    A 擅自銷(xiāo)毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
    B 依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的
    C依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的
    D 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的
    三、判斷題 
    1、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。( )
    2、屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。( )
    3、從2003年12月1日起，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)，凡比對(duì)不符的，一律不予抵扣。( ) 
    4、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。( )
    5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。( )
    6、城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。( )
    7、在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。( )
    8、現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。( )
    9、現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。( )
    10、個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。( )
    11、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過(guò)暫行條例規(guī)定最高稅額的30％( )
    12、個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。( )
    13、新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船使用稅。( )
    14、甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，保管費(fèi)用10萬(wàn)元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。( ) 
    15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過(guò)程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。( )
    16、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間的借款費(fèi)用，不能視同期間費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除。( )
    17、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30％和3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。( )
    18、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。( )
    19、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。( )
    20、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。( )
    四、計(jì)算題
    1、甲建筑工程公司(具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2003年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 
    ⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；由甲建筑工程公司提供、并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元)；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。 
    ⑵甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。 
    ⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。 
    ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬(wàn)元。 
    要求：按下列順序回答問(wèn)題： 
    ⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； 
    ⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； 
    ⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅； 
    ⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅； 
    ⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。 
    2、某白酒釀造公司，2003年度實(shí)現(xiàn)白酒銷(xiāo)售收入7400萬(wàn)元、投資收益180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計(jì)7330萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)170萬(wàn)元，已按33％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅56.1萬(wàn)元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補(bǔ)稅。 
    ⑴“投資收益”賬戶(hù)記載的180萬(wàn)元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過(guò)投資成本部分的金額116萬(wàn)元(其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余60.8萬(wàn)元，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24％)；取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益49萬(wàn)元，已在國(guó)外繳納了30％的企業(yè)所得稅；取得國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。 
    ⑵2003年4月20日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購(gòu)入成本90萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5％，企業(yè)將設(shè)備購(gòu)入成本一次性在稅前做了扣除。 
    ⑶12月10日接受某單位捐贈(zèng)小汽車(chē)一輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，企業(yè)未列入會(huì)計(jì)核算。 
    ⑷“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支的通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元，已全額扣除。 
    要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容： 
    ⑴計(jì)算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
    ⑵計(jì)算機(jī)械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
    ⑶計(jì)算接受捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
    ⑷計(jì)算對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 
    ⑸計(jì)算該公司2003年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
    3、某外商投資舉辦的摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，1997年5月在我國(guó)投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限15年。1997年～2002年的獲利情況分別為－30萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、70萬(wàn)元、120萬(wàn)元、160萬(wàn)元。2003年1～11月份實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬(wàn)元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 
    ⑴外購(gòu)原材料，支付價(jià)款480萬(wàn)元，增值稅81.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)用48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票； 
    ⑵向國(guó)外銷(xiāo)售摩托車(chē)800輛，折合人民幣400萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售摩托車(chē)300輛，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元； 
    ⑶應(yīng)扣除的摩托車(chē)銷(xiāo)售成本300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用90萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)20萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元； 
    ⑷發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額32.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)費(fèi)金額2.79萬(wàn)元)，本月內(nèi)取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額12萬(wàn)元； 
    ⑸從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益82.5萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際已繳納了25％的公司所得稅。(注：增值稅稅率17％，退稅率13％；消費(fèi)稅稅率10％，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％) 
    要求：按下列順序回答問(wèn)題： 
    ⑴計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和； 
    ⑵計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；