2004年注冊會計師考試《稅法》真題
發布時間：2014-02-21 共6頁
14、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是300元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅( )
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
15、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可( )
A、只追征稅款不加收滯納金
B、將追征期延長到10年
C、將追征期延長到5年
D、處以2000元以上1萬元一下的罰款
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有( )
A、緩期征稅權
B、稅收行政法規制定權
C、稅法執行權
D、提起行政訴訟權
2、增值稅一般納稅人從貨物運輸發票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有( )
A、開具運輸發票的納稅人需經其主管地方稅務局認定
B、非國有運輸單位開具的貨運發票須套印全國統一發票監制章
C、私營運輸單位開具的發票須由縣以上交通主管部門統一向稅務機關領購
D、增值稅一般納稅人取得的運輸發票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
3、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有( )
A、無合同約定的，在一年之內計入
B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入
C、有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內
D、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入
4、下列各項中，應當征收消費稅的有( )
A、用于本企業連續生產的應稅消費品
B、用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品
C、用于本企業生產性基建工程的應稅消費品
D、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品
5、下列各項中，應當征收消費稅的有( )
A、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅
B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D、出口產品退還增值稅、消費稅的，按50％退還已繳納的城市維護建設稅
6、我國特別關稅的種類包括( )
A、報復性關稅
B、保障性關稅
C、進口附加稅
D、反傾銷稅與反補貼稅
7、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規定的有( )
A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，減半征收土地增值稅
B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅
C、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅
D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅
8、下列各項中，符合車船使用稅有關規定的有( )
A、乘人汽車，以“輛”為計稅依據
B、載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據
C、機動船，以“艘”為計稅依據
D、非機動船，以“載重噸位”為計稅依據
9、對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可作出的處罰有( )
A、處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B、處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C、處以2000元以上1萬元一下的罰款
D、處以1萬元以上3萬元以下的罰款
10、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售開發產品確認收入的有( )
A、將待售開發產品轉作經營行資產的
B、將待售開發產品以臨時租賃方式出租的
C、將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的
D、將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的
11、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有( )
A 創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠
B 變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補
C 生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠
D 外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70％的，可減半征收企業所得稅
12、外國企業在中國境內設立兩個或兩個以上營業機構的，可以由其選定其中的一個營業機構合并申報繳納所得稅，該營業機構應當具備的條件有( )
A 對其他各營業機構的經營業務負有監督管理的責任
B 設有完整的帳簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入
C 應當由選定的營業機構提出申請，經其營業總機構審核同意
D設有完整的帳簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的成本和費用
13、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )
A 稿酬所得
B 偶然所得
C 股息所得
D 特許權使用費所得
14、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )
A 勞動分紅
B 獨生子女補貼
C 差旅費補貼
D 超過規定標準的誤餐費
A、1316元
B、1344元
C、1568元
D、1920元
15、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可( )
A、只追征稅款不加收滯納金
B、將追征期延長到10年
C、將追征期延長到5年
D、處以2000元以上1萬元一下的罰款
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有( )
A、緩期征稅權
B、稅收行政法規制定權
C、稅法執行權
D、提起行政訴訟權
2、增值稅一般納稅人從貨物運輸發票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有( )
A、開具運輸發票的納稅人需經其主管地方稅務局認定
B、非國有運輸單位開具的貨運發票須套印全國統一發票監制章
C、私營運輸單位開具的發票須由縣以上交通主管部門統一向稅務機關領購
D、增值稅一般納稅人取得的運輸發票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
3、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限有( )
A、無合同約定的，在一年之內計入
B、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入
C、有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內
D、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入
4、下列各項中，應當征收消費稅的有( )
A、用于本企業連續生產的應稅消費品
B、用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品
C、用于本企業生產性基建工程的應稅消費品
D、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品
5、下列各項中，應當征收消費稅的有( )
A、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅
B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅
C、出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D、出口產品退還增值稅、消費稅的，按50％退還已繳納的城市維護建設稅
6、我國特別關稅的種類包括( )
A、報復性關稅
B、保障性關稅
C、進口附加稅
D、反傾銷稅與反補貼稅
7、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規定的有( )
A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，減半征收土地增值稅
B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅
C、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅
D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅
8、下列各項中，符合車船使用稅有關規定的有( )
A、乘人汽車，以“輛”為計稅依據
B、載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據
C、機動船，以“艘”為計稅依據
D、非機動船，以“載重噸位”為計稅依據
9、對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可作出的處罰有( )
A、處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B、處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C、處以2000元以上1萬元一下的罰款
D、處以1萬元以上3萬元以下的罰款
10、房地產開發企業在計算企業所得稅應納稅所得額時發生的下列行為，應視同銷售開發產品確認收入的有( )
A、將待售開發產品轉作經營行資產的
B、將待售開發產品以臨時租賃方式出租的
C、將開發產品用作對外投資以及分配給投資者的
D、將開發的產品換取其他企事業單位非貨幣性資產的
11、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的有( )
A 創業投資企業按規定從事股權投資及轉讓，以及為企業提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產性外商投資企業的優惠
B 變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投資企業在彌補年限的剩余年限內延續彌補
C 生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優惠
D 外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產品產值達到企業當年產品產值70％的，可減半征收企業所得稅
12、外國企業在中國境內設立兩個或兩個以上營業機構的，可以由其選定其中的一個營業機構合并申報繳納所得稅，該營業機構應當具備的條件有( )
A 對其他各營業機構的經營業務負有監督管理的責任
B 設有完整的帳簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的收入
C 應當由選定的營業機構提出申請，經其營業總機構審核同意
D設有完整的帳簿、憑證，能夠正確反映各營業機構的成本和費用
13、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )
A 稿酬所得
B 偶然所得
C 股息所得
D 特許權使用費所得
14、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有( )
A 勞動分紅
B 獨生子女補貼
C 差旅費補貼
D 超過規定標準的誤餐費
